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國家規(guī)定不管是小規(guī)模還是一般納稅人都是需要納稅的,那小規(guī)模納稅人季報時怎么申報附加稅,很多會計小白不知道具體的流程操作,不用擔心,會計教練的小編已為大家找出了相關的資料,這個問題這個問題小編將為大家解答,如果您不知道,本篇文章將會告訴您答案希望對你有所幫助,歡迎您的閱讀.
附加稅的申報要分為兩種情況:
一、當增值稅是免稅的,不存在消費稅的情況,附加稅計提依據(jù)為零,直接可以做零申報處理。
二、當增值稅超過月度十萬,季度三十萬,要繳納增值稅,附加稅要按增值稅的做為計提依據(jù)進行填寫申報。
如何進行增值稅及附加稅費申報:
一般附加稅城建稅稅率是7%、教育附加3%、地方教育附加2%。
附加稅本身就是附加的,沒有主稅,附加稅也無法計算,所以附加稅都是跟著主稅申報的,主稅按季度,附加稅也按季度。
附加稅是指城建稅、教育附加、地方教附附加,其計稅基數(shù)是實際繳納的增值稅額和消費稅。增值稅按季申報的話,則該季度第一月和第二月不做申報,第三個月要申報完增值稅后,按實際繳納金額計算附加稅,做為本季度 附加稅進行申報。
一般申報時,進行電子稅務局的稅費繳納與申報,找到附加稅的相關報表,會自動采集增值稅和消費稅的信息,并生成附加稅報表,財務人員進行檢查無誤,保存、進行申報和繳納就可以完成附加稅的申報工作。
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