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匯算清繳就是對企業(yè)之前與繳納的所得稅進(jìn)行清算，看看是否多繳，或者是少繳了，如果是是多繳納就需要退稅，相反就需要補(bǔ)繳，那么匯算清繳時(shí)出現(xiàn)應(yīng)退稅應(yīng)該怎么處理呢，會計(jì)人員在做賬的時(shí)候，一般通過銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，具體怎么寫就請看下面的內(nèi)容。

匯算清繳就是對企業(yè)之前與繳納的所得稅進(jìn)行清算，看看是否多繳，或者是少繳了，如果是是多繳納就需要退稅，相反就需要補(bǔ)繳，那么匯算清繳時(shí)出現(xiàn)應(yīng)退稅應(yīng)該怎么處理呢，會計(jì)人員在做賬的時(shí)候，一般通過銀行存款，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，具體怎么寫就請看下面的內(nèi)容。

匯算清繳時(shí)出現(xiàn)應(yīng)退稅如何處理

年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

出口退稅需要什么資料

出口退稅必須滿足的條件：

1、生產(chǎn)企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，能開具17%的增值稅票。

2、貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口。

3、貨款必須以外幣從境外匯入大陸。

企業(yè)所得稅補(bǔ)退稅的稅務(wù)事項(xiàng)辦理

(一)補(bǔ)稅和滯納金的辦理

除稽查情況外，納稅人自我發(fā)現(xiàn)或者納稅評估需要補(bǔ)繳稅款和滯納金的，自行前往辦稅大廳補(bǔ)辦稅款所屬期的申報(bào)，有些省份可以通過電子稅務(wù)局在線辦理。

在稽查過程中納稅人自查發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳稅款和滯納金的，根據(jù)《自查通知書》、《補(bǔ)稅明細(xì)表》前往所屬的稅務(wù)局補(bǔ)繳稅款;如果是稅務(wù)稽查部門發(fā)現(xiàn)的，納稅人根據(jù)《稅務(wù)處理通知決定書》前往所屬的稅務(wù)局補(bǔ)繳稅款。

(二)退稅的辦理

《稅收征管法》第五十一條規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。

《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第七十八條補(bǔ)充規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款，要求退還的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

《稅收征管法》第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

退稅利息按照稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理退稅手續(xù)當(dāng)天中國人民銀行規(guī)定的活期存款利率計(jì)算。

根據(jù)《納服規(guī)范3.0》“4.23.3—130　匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅”，相關(guān)操作規(guī)定如下：

【報(bào)送資料】

1.必須報(bào)送資料：

(1)《退(抵)稅申請表》4份;

(2)多繳稅費(fèi)證明資料原件及復(fù)印件;

(3)納稅人、扣繳義務(wù)人原完稅(繳款)憑證及復(fù)印件。

2.條件報(bào)送資料：

由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的，還應(yīng)報(bào)送：

(1)由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶的書面說明、相關(guān)證明資料;

(2)指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。

【受理部門】

納稅人可在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳(場所)辦理。

【稅務(wù)機(jī)關(guān)服務(wù)規(guī)范】

1.基本規(guī)范

(1)辦稅服務(wù)廳接收納稅人資料信息，核對資料信息是否齊全、是否符合法定形式、填寫內(nèi)容是否完整，符合的即時(shí)受理;不符合的當(dāng)場一次性告知應(yīng)補(bǔ)正資料或不予受理原因，并出具《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

(2)辦稅服務(wù)廳1個(gè)工作日內(nèi)將相關(guān)資料信息轉(zhuǎn)下一環(huán)節(jié)按規(guī)定程序處理。

(3)辦稅服務(wù)廳收到反饋后1個(gè)工作日內(nèi)通知納稅人領(lǐng)取辦理結(jié)果，制作并發(fā)放《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》。

(4)就《退(抵)稅申請表》提供免填單服務(wù)。

(5)本事項(xiàng)在30日內(nèi)辦結(jié)。

2.升級規(guī)范

(1)可提供網(wǎng)上辦稅服務(wù)平臺預(yù)申請服務(wù)。

(2)對稅收征管系統(tǒng)中可以查詢的納稅人、扣繳義務(wù)人原完稅(繳款)憑證電子信息，可不再報(bào)送紙質(zhì)資料。

看完上文后，我們知道了退稅你需要滿足企業(yè)必須是一般納稅人企業(yè)，還能開具17%的增值稅票，貨物必須一般貿(mào)易報(bào)關(guān)出口，貨款必須以外幣從境外匯入大陸這三個(gè)條件，對于流程和步驟都在文章里，各位會計(jì)小伙伴趕緊來學(xué)習(xí)吧，閱讀完匯算清繳時(shí)出現(xiàn)應(yīng)退稅應(yīng)該怎么處理，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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