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在匯算清繳之后，我們多交的費(fèi)用是會(huì)退回，但是賬目上怎么做呢，如果是追溯調(diào)整，就會(huì)通過(guò)所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，而且匯算清繳后多交的費(fèi)用退回的時(shí)間會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的進(jìn)度有所不同，申請(qǐng)退回所需要的資料，小編已經(jīng)放在匯算清繳發(fā)現(xiàn)多做費(fèi)用后怎么調(diào)賬的文章里了。

在匯算清繳之后，我們多交的費(fèi)用是會(huì)退回，但是賬目上怎么做呢，如果是追溯調(diào)整，就會(huì)通過(guò)所得稅費(fèi)用，應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行核算，而且匯算清繳后多交的費(fèi)用退回的時(shí)間會(huì)根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的進(jìn)度有所不同，申請(qǐng)退回所需要的資料，小編已經(jīng)放在匯算清繳發(fā)現(xiàn)多做費(fèi)用后怎么調(diào)賬的文章里了。

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所得稅匯算清繳后發(fā)現(xiàn)多計(jì)費(fèi)用怎么調(diào)賬

本年度作為前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)處理，要追溯調(diào)整，即：

借：所得稅費(fèi)用 X

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 X

今年調(diào)整：

借：以前年度損益調(diào)整 -X

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 -X

月末再結(jié)轉(zhuǎn)到“未分配利潤(rùn)-年初

壞賬損失能否稅前扣除

1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的、真實(shí)合理的資產(chǎn)損失，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第25號(hào)規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

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匯算清繳后多交的費(fèi)用多久能退回

需要看當(dāng)?shù)囟惥值倪M(jìn)度，各地的稅局退稅的時(shí)間是有差異的，請(qǐng)以所在地的稅局的退稅時(shí)間為準(zhǔn)。但一般從申請(qǐng)到審批到退稅回對(duì)公戶(hù)，一般最少30天左右。大廳辦理：納稅人因企業(yè)所得稅匯算清繳退稅需準(zhǔn)備匯算清繳表一套，蓋單位公章(退稅：一式四份：抵稅：一式一份)。備注：以上所有資料復(fù)印件備加蓋企業(yè)公章，自然人簽字摁手印，所填表格要填寫(xiě)完整。如果您當(dāng)?shù)卦试S網(wǎng)上辦理，可以電子稅務(wù)局上申請(qǐng)。

上文說(shuō)在今年調(diào)整的應(yīng)該借記以前年度損益調(diào)整，貸記應(yīng)交稅費(fèi)的科目，對(duì)于壞賬損失，只要是和企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的，真實(shí)合理的損失就可以在企業(yè)所得稅稅前扣除，需要怎么做就看回文章吧，對(duì)匯算清繳發(fā)現(xiàn)多做費(fèi)用后怎么調(diào)賬的內(nèi)容，有什么不理解的可以咨詢(xún)會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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