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職工薪酬的支出一般都是繳個人所得稅，繳納社保，這筆費用的支出一般都是企業(yè)代扣代繳，需要會計人員填寫相應(yīng)的表格，那么匯算清繳的職工薪酬支出及納稅調(diào)整表怎么填寫呢，就讓小編來給大家講講怎么填寫，一共分為五類，大家趕緊拿著表格來對照填寫吧。

職工薪酬的支出一般都是繳個人所得稅，繳納社保，這筆費用的支出一般都是企業(yè)代扣代繳，需要會計人員填寫相應(yīng)的表格，那么匯算清繳的職工薪酬支出及納稅調(diào)整表怎么填寫呢，就讓小編來給大家講講怎么填寫，一共分為五類，大家趕緊拿著表格來對照填寫吧。

匯算清繳的職工薪酬支出及納稅調(diào)整表

工資薪金支出

填報納稅人本年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或非現(xiàn)金形式的勞動報酬及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

(1)第1列”賬載金額” :填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼金額。

(2)第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職I薪酬”會計科目借方發(fā)生額(實際發(fā)放的工資薪金)。

(3)第5列"稅收金額” :填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按照第1列和第2列分析填報。

(4)第6列“納稅調(diào)整金額” :填報第1-5列金額。

職工福利費支出

填報納稅人本年度發(fā)生的職工福利費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額，具體如下:

(1 )第1列”賬載金額” :填報納稅人會計核算計入成本費用的職工福利費的金額。

(2 )第2列“實際發(fā)生額” :分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的職工福利費實際發(fā)生額。

( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報稅收規(guī)定的扣除比例。

( 4 )第5列"稅收金額” :填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

( 5 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報第1-5列金額。

職工教育經(jīng)費支出

填報第5行金額或者第5 + 6行金額。

第5行、第5列“稅收金額”: 填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行"按稅收規(guī)定全額扣除的職I培訓(xùn)費用”金額) , 按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第2 +4列的孰小值填報。

第6行、第5列“稅收金額”: 填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報。

工會經(jīng)費支出

填報納稅人本年度撥繳工會經(jīng)費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

( 1 )第1列“賬載金額”:填報納稅人會計核算計入成本費用的工會經(jīng)費支出金額。

( 2 )第2列“實際發(fā)生額” :分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的工會經(jīng)費本年實際發(fā)生額。

( 3 )第3列“稅收規(guī)定扣除率” :填報稅收規(guī)定的扣除比例。

( 4 )第5列"稅收金額” :填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第1行第5列“工資薪金支出\稅收金額”x稅收規(guī)定扣除率與第1列、第2列三者孰小值填報。

( 5 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報第1-5列金額。

各類基本社會保障性繳款

填報納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門]或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本社會保險費及其會計核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:

( 1 )第1列"賬載金額” :填報納稅人會計核算的各類基本社會保障性繳款的金額。

( 2 )第2列“實際發(fā)生額”:分析填報納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會計科目下的各類基本社會保障性繳款本年實際發(fā)生額。

( 3 )第5列"稅收金額” :填報按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的各類基本社會保障性繳款的金額，按納稅人依照國務(wù)院有關(guān)主管部門門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)計算的各類基本社會保障性繳款的金額、第1列及第2列孰小值填報。

( 4 )第6列“納稅調(diào)整金額” :填報第1-5列金額。

文中介紹了工資薪金支出、職工福利費支出、職工教育經(jīng)費支出、工會經(jīng)費支出、各類基本社會保障性繳款這五種填寫的內(nèi)容，每一列應(yīng)該寫什么文中都有說明，大家可以仔細(xì)看看內(nèi)容，其實看多了會發(fā)現(xiàn)，填寫的原理都差不多，對匯算清繳的職工薪酬支出及納稅調(diào)整表怎么填寫還有什么不清楚的地方可以聯(lián)系會計教練的老師，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳的資料包!

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