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我們都知道到了年度末的時候，會進行費用結(jié)轉(zhuǎn)，那么年底匯算清繳哪些費用可不可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣呢，一般來說是職工教育經(jīng)費支出的扣除，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額的扣除，專用設(shè)備投資應(yīng)納稅額抵免的扣除，具體怎么做扣除，扣除多少，這些還是看看文中的內(nèi)容吧。

我們都知道到了年度末的時候，會進行費用結(jié)轉(zhuǎn)，那么2022年匯算清繳哪些費用可不可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣呢，一般來說是職工教育經(jīng)費支出的扣除，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額的扣除，專用設(shè)備投資應(yīng)納稅額抵免的扣除，具體怎么做扣除，扣除多少，這些還是看看文中的內(nèi)容吧。

匯算清繳哪些費用可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

一、職工教育經(jīng)費支出的扣除

企業(yè)所得稅法實施條例第四十二條規(guī)定，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除

企業(yè)所得稅法實施條例第四十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

三、創(chuàng)業(yè)投資抵扣應(yīng)納稅所得額的扣除

企業(yè)所得稅法第三十一條規(guī)定，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點扶持和鼓勵的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅法實施條例第九十七條規(guī)定，抵扣應(yīng)納稅所得額，是指創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

四、專用設(shè)備投資應(yīng)納稅額抵免的扣除

企業(yè)所得稅法第三十四條規(guī)定，企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。企業(yè)所得稅法實施條例第一百條規(guī)定，稅額抵免，是指企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法是什么

首先將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核帳帳、帳表;

其次針對企業(yè)納稅申報表主表中“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行;

最后將審核結(jié)果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，若是鑒證報告，其報告意見類型;無保留意見鑒證報告、保留意見鑒證報告、否定意見鑒證報告、無法表明意見鑒證報告。

上文就是2022年匯算清繳哪些費用可不可以以后結(jié)轉(zhuǎn)抵扣的介紹了，對于扣除的額度是多少，扣除的時間等都有說明，后面還講了企業(yè)所得稅匯算清繳的程序和方法是什么，填完企業(yè)所得稅納稅表在，在對明細表進行審核，在出具報告，這就是整個流程，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃的資料包!

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