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在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，企業(yè)上都會(huì)存在調(diào)賬或者調(diào)表的情況，像有些費(fèi)用計(jì)提了但未支付，如果是在匯算清繳結(jié)束前支付，就不要在進(jìn)行納稅調(diào)整了，如果是結(jié)束后支付就需要進(jìn)行調(diào)整。關(guān)于匯算清繳費(fèi)用如何調(diào)整，會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題，又該怎么解決，小編都一一列舉出來(lái)了，請(qǐng)看下文。

在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候，企業(yè)上都會(huì)存在調(diào)賬或者調(diào)表的情況，像有些費(fèi)用計(jì)提了但未支付，如果是在匯算清繳結(jié)束前支付，就不要在進(jìn)行納稅調(diào)整了，如果是結(jié)束后支付就需要進(jìn)行調(diào)整。關(guān)于匯算清繳費(fèi)用如何調(diào)整，會(huì)出現(xiàn)什么問(wèn)題，又該怎么解決，小編都一一列舉出來(lái)了，請(qǐng)看下文。

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匯算清繳費(fèi)用調(diào)整如何做

年末匯算清繳的時(shí)候,大多數(shù)企業(yè)都存在調(diào)賬或調(diào)表的問(wèn)題.匯算清繳時(shí)的調(diào)表或調(diào)賬一般有兩種情況:

1、調(diào)表又調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能扣除,以后年度按規(guī)定可分期攤銷或計(jì)提并允許稅前扣除的事項(xiàng),即時(shí)間性差異.則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,補(bǔ)繳漏繳的企業(yè)所得稅,并調(diào)賬轉(zhuǎn)回,在以后年度按規(guī)定稅前扣除.

2、調(diào)表不調(diào)賬.

凡當(dāng)期不能稅前扣除,以后各期均不得稅前扣除的事項(xiàng),即永久性差異,則通過(guò)調(diào)整企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表調(diào)增應(yīng)納稅所得額,無(wú)須調(diào)賬.

所以根據(jù)你說(shuō)的管理費(fèi)用調(diào)增的問(wèn)題,那要看你是調(diào)整的是什么情況下的管理費(fèi)用了,視情況不同而有不同的處理.不過(guò)大多數(shù)情況下,只要調(diào)整應(yīng)納稅所得額就可以了.

管理費(fèi)按貸款總額的一定百分比計(jì)算,一次或分次付清。

頭一次見(jiàn)這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說(shuō)明。

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調(diào)整管理費(fèi)用后出現(xiàn)的情況

1. 管理費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目重新分類,其他項(xiàng)目調(diào)減;

2. 資本化金額不正確,應(yīng)當(dāng)費(fèi)用后,計(jì)入管理費(fèi)用;

3. 現(xiàn)金盤點(diǎn)出現(xiàn)白條抵庫(kù),調(diào)增管理費(fèi)用;

4. 發(fā)生壞賬或者盤虧事宜,調(diào)減相應(yīng)資產(chǎn)科目

分別根據(jù)上面的情況,增加管理費(fèi)用,相應(yīng)減少對(duì)應(yīng)科目,如情況1,減少管理費(fèi)用;如情況2,減少在建工程/無(wú)形資產(chǎn)/存貨等科目;如情況3,減少現(xiàn)金;如情況4,減少應(yīng)收賬款或者存貨.

看完文章的內(nèi)容后，大家應(yīng)該都知道了匯算清繳費(fèi)用如何調(diào)整，還知道了調(diào)表不調(diào)賬是當(dāng)期不能稅前扣除，而調(diào)賬又調(diào)表是在以后年度按規(guī)定允許稅前扣除的，還需要在補(bǔ)繳，調(diào)賬轉(zhuǎn)回，對(duì)于這個(gè)管理費(fèi)用出現(xiàn)的情況每一都有解決的辦法，可以試著使用，產(chǎn)生新的問(wèn)題就可以找會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取37張匯算清繳資料包!

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