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所得稅匯算清繳的步驟就是先計算應(yīng)納稅得額，在接著納稅申報，提交稅務(wù)機關(guān)需要的資料，那么匯算清繳的關(guān)聯(lián)表怎么填寫呢，關(guān)于這個填寫的方式是需要參考國家稅務(wù)局總局的公告，小編已經(jīng)整理出來了，感興趣的同學(xué)們不妨跟著小編一起看看文章的內(nèi)容吧。

所得稅匯算清繳的步驟就是先計算應(yīng)納稅得額，在接著納稅申報，提交稅務(wù)機關(guān)需要的資料，那么匯算清繳的關(guān)聯(lián)表怎么填寫呢，關(guān)于這個填寫的方式是需要參考國家稅務(wù)局總局的公告，小編已經(jīng)整理出來了，感興趣的同學(xué)們不妨跟著小編一起看看文章的內(nèi)容吧。

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報告表》的具體填寫方式可以參考國家稅務(wù)總局公告中的填報說明。填報說明對關(guān)聯(lián)申報表各張表格中的有關(guān)項目和表內(nèi)表間關(guān)系均作了解釋說明。另外沒有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)是不需要填寫該套報表的。

所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)關(guān)系表填寫

本表填報本報告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。

一、有關(guān)項目填報說明

1.第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的，填報其登記注冊的中文全稱，沒有中文名稱的應(yīng)當填報英文全稱;關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報其身份證件上的姓名。

2.第2列“關(guān)聯(lián)方類型”：根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機構(gòu)組織”“自然人”。

3.第3列“國家(地區(qū))”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機構(gòu)組織的，填報其登記注冊地國家(地區(qū));關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報第4列所填身份證件上注明的國家(地區(qū))。

4.第4列“證件種類”：根據(jù)實際情況選填稅務(wù)登記證、營業(yè)執(zhí)照、組織機構(gòu)代碼證、身份證、護照等，關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的，可不填寫證件種類。

5.第5列“納稅人識別號或身份證件號碼”：關(guān)聯(lián)方為境內(nèi)企業(yè)法人或者境內(nèi)其他機構(gòu)組織的，填報納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼;沒有納稅人識別號或者統(tǒng)一社會信用代碼的，填報組織機構(gòu)代碼證號;關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機構(gòu)組織的，填報所在國納稅人識別號，第4列未填寫“證件種類”的，可不填寫;關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報身份證號或者護照號。

6.第6列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：根據(jù)實際情況按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標準選填代碼A、B、C等，有多個關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)當選填多個代碼。關(guān)聯(lián)關(guān)系標準如下：

A.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。如果一方通過中間方對另一方間接持有股份，只要其對中間方持股比例達到25%以上，則其對另一方的持股比例按照中間方對另一方的持股比例計算。兩個以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè)，持股比例合并計算。

B.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔保，與獨立金融機構(gòu)之間的借貸或者擔保除外。借貸資金總額占實收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實收資本，其中：年度加權(quán)平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實際占用天數(shù)/365年度加權(quán)平均實收資本= i筆實收資本賬面金額×i筆實收資本年度實際占用天數(shù)/365

C.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營活動必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進行。

D.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到A項規(guī)定，但一方的購買、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動由另一方控制。上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財務(wù)和經(jīng)營政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營活動中獲取利益。

E.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員(包括上市公司董事會秘書、經(jīng)理、副經(jīng)理、財務(wù)負責人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時擔任另一方的董事或者高級管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級管理人員同為第三方任命或者委派。

F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個自然人分別與雙方具有A至E項關(guān)系之一。

G.雙方在實質(zhì)上具有其他共同利益的關(guān)系。除B項規(guī)定外，上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的，按照實際關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間認定。僅因國家持股或者由國有資產(chǎn)管理部門委派董事、高級管理人員而存在A至E項關(guān)系的，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本報告年度所屬期間內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化的，填報實際變化的日期;未發(fā)生變化的，填報本報告年度起始和截止日期。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機構(gòu)組織”的，第4列只能選填“稅務(wù)登記證”、“營業(yè)執(zhí)照”或者“組織機構(gòu)代碼證”。

2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護照”。

3.第3列選填“中國”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項。

4.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機構(gòu)組織”，并且第3列選填“中國”以外國家(地區(qū))的，第4列和第5列為非必填項。

上文就是會計教練的小編對匯算清繳的關(guān)聯(lián)表怎么填寫相關(guān)介紹，對于表格中的第幾列寫什么，應(yīng)該怎么計算，還有股權(quán)持股的各種情況都在文中有詳細的資料，各位會計朋友們可以收藏文章，以備以后填寫方便，如果在填寫的時候遇到了什么問題可以聯(lián)系會計教練的老師，點擊下方的鏈接免費領(lǐng)取37張匯算清繳報表資料包!

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