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所得稅匯算清繳的步驟就是先計(jì)算應(yīng)納稅得額，在接著納稅申報(bào)，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的資料，那么匯算清繳的關(guān)聯(lián)表怎么填寫(xiě)呢，關(guān)于這個(gè)填寫(xiě)的方式是需要參考國(guó)家稅務(wù)局總局的公告，小編已經(jīng)整理出來(lái)了，感興趣的同學(xué)們不妨跟著小編一起看看文章的內(nèi)容吧。

所得稅匯算清繳的步驟就是先計(jì)算應(yīng)納稅得額，在接著納稅申報(bào)，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)需要的資料，那么匯算清繳的關(guān)聯(lián)表怎么填寫(xiě)呢，關(guān)于這個(gè)填寫(xiě)的方式是需要參考國(guó)家稅務(wù)局總局的公告，小編已經(jīng)整理出來(lái)了，感興趣的同學(xué)們不妨跟著小編一起看看文章的內(nèi)容吧。

《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》的具體填寫(xiě)方式可以參考國(guó)家稅務(wù)總局公告中的填報(bào)說(shuō)明。填報(bào)說(shuō)明對(duì)關(guān)聯(lián)申報(bào)表各張表格中的有關(guān)項(xiàng)目和表內(nèi)表間關(guān)系均作了解釋說(shuō)明。另外沒(méi)有發(fā)生關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)是不需要填寫(xiě)該套報(bào)表的。

所得稅匯算清繳關(guān)聯(lián)關(guān)系表填寫(xiě)

本表填報(bào)本報(bào)告年度所屬期間內(nèi)與企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的關(guān)聯(lián)方基本信息。

一、有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1.第1列“關(guān)聯(lián)方名稱”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機(jī)構(gòu)組織的，填報(bào)其登記注冊(cè)的中文全稱，沒(méi)有中文名稱的應(yīng)當(dāng)填報(bào)英文全稱;關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報(bào)其身份證件上的姓名。

2.第2列“關(guān)聯(lián)方類型”：根據(jù)不同關(guān)聯(lián)方性質(zhì)分別選填“企業(yè)法人”“其他機(jī)構(gòu)組織”“自然人”。

3.第3列“國(guó)家(地區(qū))”：關(guān)聯(lián)方為企業(yè)法人或者其他機(jī)構(gòu)組織的，填報(bào)其登記注冊(cè)地國(guó)家(地區(qū));關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報(bào)第4列所填身份證件上注明的國(guó)家(地區(qū))。

4.第4列“證件種類”：根據(jù)實(shí)際情況選填稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、身份證、護(hù)照等，關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機(jī)構(gòu)組織的，可不填寫(xiě)證件種類。

5.第5列“納稅人識(shí)別號(hào)或身份證件號(hào)碼”：關(guān)聯(lián)方為境內(nèi)企業(yè)法人或者境內(nèi)其他機(jī)構(gòu)組織的，填報(bào)納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼;沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)或者統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的，填報(bào)組織機(jī)構(gòu)代碼證號(hào);關(guān)聯(lián)方為境外企業(yè)法人或者境外其他機(jī)構(gòu)組織的，填報(bào)所在國(guó)納稅人識(shí)別號(hào)，第4列未填寫(xiě)“證件種類”的，可不填寫(xiě);關(guān)聯(lián)方為自然人的，填報(bào)身份證號(hào)或者護(hù)照號(hào)。

6.第6列“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”：根據(jù)實(shí)際情況按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)選填代碼A、B、C等，有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的，應(yīng)當(dāng)選填多個(gè)代碼。關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)如下：

A.一方直接或者間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%以上;雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達(dá)到25%以上。如果一方通過(guò)中間方對(duì)另一方間接持有股份，只要其對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%以上，則其對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算。兩個(gè)以上具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的自然人共同持股同一企業(yè)，持股比例合并計(jì)算。

B.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到A項(xiàng)規(guī)定，但雙方之間借貸資金總額占任一方實(shí)收資本比例達(dá)到50%以上，或者一方全部借貸資金總額的10%以上由另一方擔(dān)保，與獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)之間的借貸或者擔(dān)保除外。借貸資金總額占實(shí)收資本比例=年度加權(quán)平均借貸資金/年度加權(quán)平均實(shí)收資本，其中：年度加權(quán)平均借貸資金= i筆借入或者貸出資金賬面金額×i筆借入或者貸出資金年度實(shí)際占用天數(shù)/365年度加權(quán)平均實(shí)收資本= i筆實(shí)收資本賬面金額×i筆實(shí)收資本年度實(shí)際占用天數(shù)/365

C.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到A項(xiàng)規(guī)定，但一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行。

D.雙方存在持股關(guān)系或者同為第三方持股，雖持股比例未達(dá)到A項(xiàng)規(guī)定，但一方的購(gòu)買(mǎi)、銷售、接受勞務(wù)、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)由另一方控制。上述控制是指一方有權(quán)決定另一方的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從另一方的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益。

E.一方半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員(包括上市公司董事會(huì)秘書(shū)、經(jīng)理、副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司章程規(guī)定的其他人員)由另一方任命或者委派，或者同時(shí)擔(dān)任另一方的董事或者高級(jí)管理人員;或者雙方各自半數(shù)以上董事或者半數(shù)以上高級(jí)管理人員同為第三方任命或者委派。

F.具有夫妻、直系血親、兄弟姐妹以及其他撫養(yǎng)、贍養(yǎng)關(guān)系的兩個(gè)自然人分別與雙方具有A至E項(xiàng)關(guān)系之一。

G.雙方在實(shí)質(zhì)上具有其他共同利益的關(guān)系。除B項(xiàng)規(guī)定外，上述關(guān)聯(lián)關(guān)系年度內(nèi)發(fā)生變化的，按照實(shí)際關(guān)聯(lián)關(guān)系存續(xù)期間認(rèn)定。僅因國(guó)家持股或者由國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)委派董事、高級(jí)管理人員而存在A至E項(xiàng)關(guān)系的，不構(gòu)成關(guān)聯(lián)關(guān)系。

7.第7列“起始日期”和第8列“截止日期”：本報(bào)告年度所屬期間內(nèi)關(guān)聯(lián)關(guān)系發(fā)生變化的，填報(bào)實(shí)際變化的日期;未發(fā)生變化的，填報(bào)本報(bào)告年度起始和截止日期。

二、表內(nèi)、表間關(guān)系(一)表內(nèi)關(guān)系

1.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”的，第4列只能選填“稅務(wù)登記證”、“營(yíng)業(yè)執(zhí)照”或者“組織機(jī)構(gòu)代碼證”。

2.第2列選填“自然人”的，第4列只能選填“身份證”或者“護(hù)照”。

3.第3列選填“中國(guó)”或者第2列選填為“自然人”的，第4列和第5列為必填項(xiàng)。

4.第2列選填“企業(yè)法人”或者“其他機(jī)構(gòu)組織”，并且第3列選填“中國(guó)”以外國(guó)家(地區(qū))的，第4列和第5列為非必填項(xiàng)。

上文就是會(huì)計(jì)教練的小編對(duì)匯算清繳的關(guān)聯(lián)表怎么填寫(xiě)相關(guān)介紹，對(duì)于表格中的第幾列寫(xiě)什么，應(yīng)該怎么計(jì)算，還有股權(quán)持股的各種情況都在文中有詳細(xì)的資料，各位會(huì)計(jì)朋友們可以收藏文章，以備以后填寫(xiě)方便，如果在填寫(xiě)的時(shí)候遇到了什么問(wèn)題可以聯(lián)系會(huì)計(jì)教練的老師，點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取37張匯算清繳報(bào)表資料包!

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