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匯算清繳是企業(yè)在年度終了的時(shí)候?qū)ζ髽I(yè)繳納的稅款進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)是企業(yè)這一年度的經(jīng)濟(jì)上的報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表里包含了很多報(bào)表，綜合起來(lái)就是反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，兩個(gè)表格的內(nèi)容肯定會(huì)有重疊，那如果匯算清繳和財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)不一致怎么處理呢，想知道的同學(xué)們還是看看下面的文章吧。

匯算清繳是企業(yè)在年度終了的時(shí)候?qū)ζ髽I(yè)繳納的稅款進(jìn)行核算，財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)是企業(yè)這一年度的經(jīng)濟(jì)上的報(bào)表，財(cái)務(wù)報(bào)表里包含了很多報(bào)表，綜合起來(lái)就是反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，兩個(gè)表格的內(nèi)容肯定會(huì)有重疊，那如果匯算清繳和財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)不一致怎么處理呢，想知道的同學(xué)們還是看看下面的文章吧。

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匯算清繳跟財(cái)務(wù)報(bào)表不一致怎么處理

首先，不存在企業(yè)稅務(wù)報(bào)表，依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》 中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令 第287第三十六條　企業(yè)依照本條例規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

因此，不存在所得稅匯算清繳導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表不一致的問題。

企業(yè)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，如存在應(yīng)補(bǔ)稅額，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)”科目

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

匯算清繳招待費(fèi)調(diào)增利潤(rùn)后，所得稅申報(bào)表和利潤(rùn)表的利潤(rùn)不一致

財(cái)務(wù)上不需要進(jìn)行調(diào)整，納稅調(diào)整后的報(bào)表反映的是稅務(wù)利潤(rùn)。調(diào)整后，也就是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表有影響。

頭一次見這么完美的新版匯算清繳操作指南，附37張表填寫說(shuō)明。

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計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

繳納時(shí)

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

貸：銀行存款。

2022企業(yè)所得稅匯算清繳操作手冊(cè)！附37張申報(bào)表填寫說(shuō)明，收藏版。

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文章的開頭就告訴我們，不會(huì)出現(xiàn)所得稅匯算清繳和財(cái)務(wù)報(bào)表不一致的情況，后面接著就介紹了匯算清繳的會(huì)計(jì)處理，還有補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容，這點(diǎn)也是需要好好看看內(nèi)容的，知道了匯算清繳和財(cái)務(wù)報(bào)表年報(bào)不一致怎么處理后，想學(xué)習(xí)關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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