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馬上就要到了匯算清繳的時(shí)候，核對(duì)賬目，繳納稅款，有的時(shí)候納稅人稅款交多了可能顯示的應(yīng)納稅所得額是負(fù)數(shù)，這個(gè)時(shí)候可以申請(qǐng)退稅，應(yīng)該怎么操作呢，想知道的同學(xué)們可以來(lái)看看小編的這篇2022年匯算清繳后是負(fù)數(shù)怎么辦的文章，希望可以幫助大家理解這個(gè)知識(shí)。

馬上就要到了匯算清繳的時(shí)候，核對(duì)賬目，繳納稅款，有的時(shí)候納稅人稅款交多了可能顯示的應(yīng)納稅所得額是負(fù)數(shù)，這個(gè)時(shí)候可以申請(qǐng)退稅，應(yīng)該怎么操作呢，想知道的同學(xué)們可以來(lái)看看小編的這篇2022年匯算清繳后是負(fù)數(shù)怎么辦的文章，希望可以幫助大家理解這個(gè)知識(shí)。

匯算清繳后為負(fù)數(shù)如何處理

匯算清繳中應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，一般來(lái)說(shuō)是因?yàn)榧{稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了。遇到這種情況可以申請(qǐng)退稅，或者留待以后年度抵減。如果不申請(qǐng)退稅，需要在下一年度繳稅時(shí)填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》，申請(qǐng)抵減。

操作：在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫，并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對(duì)比”菜單后保存。

所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)如何處理

可以申請(qǐng)退稅：

執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)：

借：所得稅費(fèi)用負(fù)數(shù)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

實(shí)務(wù)中有些企業(yè)想調(diào)整到以前年度，會(huì)將上述分錄中“所得稅費(fèi)用”科目替換為“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”科目。

要是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，

退稅是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整，

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

如果計(jì)入了“以前年度損益調(diào)整”科目，在報(bào)送年報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)。

前面講了應(yīng)該怎么做，后面就是詳細(xì)的做法，做法是根據(jù)執(zhí)行哪個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則而定，其實(shí)內(nèi)容大差不差，各位會(huì)計(jì)朋友在閱讀的時(shí)候可以參考文章的內(nèi)容，有不理解的地方可以咨詢會(huì)計(jì)教練的老師，知道了2022年匯算清繳后是負(fù)數(shù)怎么辦后，想多了解些知識(shí)，可以點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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