匯算清繳是為了核算企業(yè)預繳的稅款是否足夠,是否需要多退少補,補繳和退稅都需要會計人員做賬,那么2022年匯算清繳后退稅怎么做呢,一般在做賬的時候,如果退的是當年稅款就通過銀行存款,所得稅費用的科目進行核算,如果是以前年度的時候應該通過什么科目呢,還是看看下文吧。
匯算清繳是為了核算企業(yè)預繳的稅款是否足夠,是否需要多退少補,補繳和退稅都需要會計人員做賬,那么2022年匯算清繳后退稅怎么做呢,一般在做賬的時候,如果退的是當年稅款就通過銀行存款,所得稅費用的科目進行核算,如果是以前年度的時候應該通過什么科目呢,還是看看下文吧。
一、如果退的是當年的
借:銀行存款
貸:所得稅費用
二、如果退的是以前年度的
收到退稅款
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
結(jié)轉(zhuǎn)
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
1、企業(yè)所得稅按納稅年度計算。自每年的1月1日起至12月31日止。企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內(nèi),也就是5月31日前向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并進行匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。
2、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動,該納稅年度的實際經(jīng)營期不到十二個月的,應當以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度。
3、企業(yè)依法清算時,應當以清算期間作為一個獨立的納稅年度。比如在納稅年度中間納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形,需進行企業(yè)所得稅清算的,應在清算前報告主管稅務機關,并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)進行匯算清繳,結(jié)清應繳應退企業(yè)所得稅款;
4、納稅人有其他情形依法終止納稅義務的,應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi),向主管稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
如果是退的是以前年度稅款就是通過銀行存款,應交稅費,以前年度損益調(diào)整的科目進行核算,文章中還講了繳納稅費的時間,還有關于匯算清繳一系列的情況,大家可以仔細看看文章的內(nèi)容,看完2022年匯算清繳后退稅怎么做后,還想學到更多的內(nèi)容就點擊下方的鏈接免費領取匯算清繳稅務籌劃資料包!
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