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企業(yè)在年度終了的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳就像是我們平常檢查做過(guò)的作業(yè)一樣，看看稅款等哪里有問(wèn)題及時(shí)調(diào)整，那么2022年匯算清繳后有問(wèn)題怎樣調(diào)賬呢，不管是什么時(shí)候都需要分析情況，如果涉及損益類科目，就需要通過(guò)以前每年度損益調(diào)整的科目核算，如果不影響上年損益的錯(cuò)賬，應(yīng)該怎么辦呢，請(qǐng)看下文。

企業(yè)在年度終了的時(shí)候進(jìn)行匯算清繳就像是我們平常檢查做過(guò)的作業(yè)一樣，看看稅款等哪里有問(wèn)題及時(shí)調(diào)整，那么2022年匯算清繳后有問(wèn)題怎樣調(diào)賬呢，不管是什么時(shí)候都需要分析情況，如果涉及損益類科目，就需要通過(guò)以前每年度損益調(diào)整的科目核算，如果不影響上年損益的錯(cuò)賬，應(yīng)該怎么辦呢，請(qǐng)看下文。

太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

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匯算清繳后有問(wèn)題怎么辦

1、對(duì)涉及損益類科目的，需要通過(guò)"以前年度損益調(diào)整"科目核算。

特別是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第29號(hào)--資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)》規(guī)定,企業(yè)年度所得稅匯算清繳事項(xiàng)屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理.例如,在企業(yè)年度所得稅匯算清繳過(guò)程中補(bǔ)繳和退回的所得稅都屬于報(bào)告年度的所得稅費(fèi)用,由于該所得稅費(fèi)用在報(bào)告年度資產(chǎn)負(fù)債表日或以前就已存在,日后得到證實(shí)的事項(xiàng),另外對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日的財(cái)務(wù)狀況有重大影響.因此所得稅匯算清繳過(guò)程中補(bǔ)繳或退回的所得稅,屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng),應(yīng)借記或貸記"以前年度損益調(diào)整"科目核算,貸記或借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅",并將"以前年度損益調(diào)整"科目余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.

2、對(duì)于不影響上年損益的錯(cuò)賬，則可以直接調(diào)整。

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以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

一、本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算.

二、以前年度損益調(diào)整的主要賬務(wù)處理.

(一)企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(二)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄.

(三)經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目.本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記"利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)"科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄.

三、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額.

企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的損益進(jìn)行調(diào)整時(shí),將涉及應(yīng)納所得稅、利潤(rùn)分配以及會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整.關(guān)于以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理方法,雖然在有關(guān)會(huì)計(jì)制度中作了規(guī)定,但因具體處理程序不甚明確,加之會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中具體情況復(fù)雜,致使此項(xiàng)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中差錯(cuò)率極高。

看完上文的內(nèi)容后，還知道了以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理是怎么做的，需要設(shè)置什么會(huì)計(jì)科目，怎么設(shè)置借貸方向等等，有哪里不清楚的直接問(wèn)會(huì)計(jì)教練的老師，了解了2022年匯算清繳后有問(wèn)題怎樣調(diào)賬后，想學(xué)到更多的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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