用戶注冊

對于企業(yè)的成本是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的時(shí)候必須所消耗的費(fèi)用，也就是產(chǎn)品的原材料，但是銷售不影響結(jié)轉(zhuǎn)成本，那么2022年匯算清繳跨年暫估的結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么寫呢，如果做賬的話，就是通過原材料、應(yīng)付賬款的科目進(jìn)行核算，至于怎么設(shè)置借貸方向各位會(huì)計(jì)朋友們還是看看這篇文章的內(nèi)容吧。

對于企業(yè)的成本是企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的時(shí)候必須所消耗的費(fèi)用，也就是產(chǎn)品的原材料，但是銷售不影響結(jié)轉(zhuǎn)成本，那么2022年匯算清繳跨年暫估的結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么寫呢，如果做賬的話，就是通過原材料、應(yīng)付賬款的科目進(jìn)行核算，至于怎么設(shè)置借貸方向各位會(huì)計(jì)朋友們還是看看這篇文章的內(nèi)容吧。

匯算清繳跨年暫估的結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么填

如果企業(yè)采購原材料或貨物還沒有加工成產(chǎn)品對外銷售，或直接對外銷售，那么就不會(huì)存在結(jié)轉(zhuǎn)成本影響損益，就不會(huì)影響匯算清繳，只有暫估成本實(shí)現(xiàn)對外銷售已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本了，才會(huì)影響企業(yè)當(dāng)年度匯算清繳。

如果匯算清繳之前，已經(jīng)收到發(fā)票，那么賬務(wù)上紅沖原暫估分錄，其次根據(jù)收到的發(fā)票重新入賬，然后出現(xiàn)暫估金額和新入賬金額存在差異，產(chǎn)品已經(jīng)對外銷售，上年已經(jīng)按照暫估成本結(jié)轉(zhuǎn)成本，則需要將差異額過渡至“以前年度損益調(diào)整”，同時(shí)調(diào)整上年度的“利潤分配——未分配利潤”。

紅沖暫估入賬分錄(紅字)

借：原材料/庫存商品

貸：應(yīng)付賬款

按照發(fā)票注明的金額和稅額入賬：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款/應(yīng)付賬款

存在差額(這里以暫估成本小于實(shí)際收到發(fā)票金額為例，如果是暫估成本大于實(shí)際發(fā)票金額則分錄相反):

借：以前年度損益調(diào)整

貸：原材料/庫存商品

調(diào)整應(yīng)交所得稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入未分配利潤以及盈余公積(如涉及)：

借：利潤分配——未分配利潤

盈余公積

貸：以前年度損益調(diào)整

實(shí)務(wù)中，如果差額比較小，也可直接計(jì)入到當(dāng)期損益中，不再調(diào)整上年度損益。

匯算清繳之前已經(jīng)收到發(fā)票的情況下，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照發(fā)票注明的實(shí)際成本進(jìn)行稅前扣除，在發(fā)票金額和暫估相同的情況下，無需進(jìn)行納稅調(diào)整，匯算清繳無需額外填表。

如果企業(yè)在匯算清繳時(shí)，還沒有收到發(fā)票，那么匯算清繳時(shí)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，需要做納稅調(diào) 增處理，因?yàn)楦鶕?jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，沒有合法票據(jù)，不得在稅前扣除。需要調(diào) 增原在計(jì)算會(huì)計(jì)利潤時(shí)，已經(jīng)扣減的成本，具體填列在《納稅調(diào)整明細(xì)表》中扣除類調(diào)整項(xiàng)目“其他”對應(yīng)欄次，“賬載金額”填列于暫估入賬的原材料或庫存商品對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本，“稅收金額”填寫為0，因?yàn)槿抠~載金額均不得稅前扣除，所以“調(diào) 增金額”=“賬載金額”。

文章中對于賬目處理也做了講解，比如說怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目，還有就是應(yīng)該怎么設(shè)置借貸方向，如果在閱讀2022年匯算清繳跨年暫估的結(jié)轉(zhuǎn)成本怎么寫的時(shí)候，有什么不清楚的地方可以咨詢會(huì)計(jì)教練的老師，老師會(huì)教你怎么做賬，想了解關(guān)于匯算清繳的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

叮!免費(fèi)帶走匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!