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企業(yè)在年度終了的時(shí)候會(huì)進(jìn)行匯算清繳，也就是核算企業(yè)的之前預(yù)繳的稅款是否足夠，但是在這期間，需要調(diào)整一些項(xiàng)目，比如說2022年匯算清繳跨期費(fèi)用怎么處理呢，如果需要補(bǔ)做那就是，通過以前年度損益調(diào)好找呢個(gè)、庫(kù)存現(xiàn)金的科目進(jìn)行核算，相關(guān)的內(nèi)容都已經(jīng)更新了，請(qǐng)看下文。

企業(yè)在年度終了的時(shí)候會(huì)進(jìn)行匯算清繳，也就是核算企業(yè)的之前預(yù)繳的稅款是否足夠，但是在這期間，需要調(diào)整一些項(xiàng)目，比如說2022年匯算清繳跨期費(fèi)用怎么處理呢，如果需要補(bǔ)做那就是，通過以前年度損益調(diào)好找呢個(gè)、庫(kù)存現(xiàn)金的科目進(jìn)行核算，相關(guān)的內(nèi)容都已經(jīng)更新了，請(qǐng)看下文。

匯算清繳跨期費(fèi)用的賬目處理

匯算清繳遇到跨期費(fèi)用，需要補(bǔ)做跨期費(fèi)用的賬務(wù)處理是，

借：以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用，

貸：庫(kù)存現(xiàn)金等科目。

結(jié)轉(zhuǎn)損益的時(shí)候賬務(wù)處理是，

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整—某某費(fèi)用。

匯算清繳的時(shí)候需要根據(jù)跨期費(fèi)用發(fā)生情況，增加申報(bào)年度費(fèi)用發(fā)生額。

所得稅匯算清繳的跨期費(fèi)用為什么要調(diào)增

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

跨期費(fèi)用不屬于當(dāng)期費(fèi)用所以需要調(diào)增。

跨年度費(fèi)用在匯算清繳時(shí)的處理

目前，對(duì)于跨年度取得發(fā)票的情況，企業(yè)有不同的會(huì)計(jì)處理方式，其相應(yīng)的所得稅處理如下：

1.作為預(yù)提費(fèi)用處理

企業(yè)所得稅是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則稅前扣除費(fèi)用，對(duì)于預(yù)提利息、水電費(fèi)等預(yù)提費(fèi)用，屬于當(dāng)年度費(fèi)用的，可以在當(dāng)年度稅前扣除，企業(yè)需注意提供預(yù)提的費(fèi)用屬于當(dāng)年度費(fèi)用的相應(yīng)業(yè)務(wù)證明單據(jù)。預(yù)提費(fèi)用當(dāng)年做納稅調(diào)整的，下一年度實(shí)際支付時(shí)可在實(shí)際支付年度稅前扣除。一般收到發(fā)票才付款的(即下一年度付款)可以采用這種做法。

2.先計(jì)入成本費(fèi)用,收到發(fā)票后再補(bǔ)做原始憑證

先計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用，符合會(huì)計(jì)處理的及時(shí)性原則，但不能取得發(fā)票的話，這部分費(fèi)用就不能在所得稅前扣除，所得稅匯算清繳時(shí)要做納稅調(diào)整。對(duì)納稅年度以后才取得發(fā)票的，繳納所得稅分以下情況處理：

(1)在匯算清繳期間取得發(fā)票的，不需要做納稅調(diào)整，已經(jīng)辦理納稅申報(bào)和匯算清繳的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。

(2)在匯算清繳結(jié)束后才取得發(fā)票的，仍可以作為所屬年度的費(fèi)用在所得稅前扣除。當(dāng)年多繳納的所得稅，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

3.實(shí)際收到發(fā)票時(shí)再入賬

對(duì)于這種情況，目前稅法沒有統(tǒng)一的規(guī)定。費(fèi)用入賬年份與發(fā)票開具年份不一致，雖然只是時(shí)間性差異，嚴(yán)格按稅法的要求，上年度的費(fèi)用不能在實(shí)際入賬年度扣除，但企業(yè)出現(xiàn)這種情況也是客觀原因引起的。

閱讀完文章后，你是不是知道所得稅匯算清繳的跨期費(fèi)用需要調(diào)增的原因，是因?yàn)椴粚儆诋?dāng)期費(fèi)用的就需要調(diào)增，后面還寫了跨年度的匯算清繳處理有什么，結(jié)合著跨期費(fèi)用看看，有不懂的地方及時(shí)咨詢會(huì)計(jì)教練的老師，了解了2022年匯算清繳跨期費(fèi)用怎么處理之后，想學(xué)到更多的內(nèi)容就點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)取匯算清繳稅務(wù)籌劃資料包!

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