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企業(yè)之前會按照月份或者是季度繳納稅款，等到年度終了，在集中核對賬目然后計算應該繳納的稅款是多少，如果發(fā)現(xiàn)有多出的稅款就申請退稅或者是抵減下一個年度的稅款，具體怎么做就看看這篇2022年匯算清繳退回的所得稅的會計處理怎么做的文章，應該會通過以前年度損益調(diào)整的科目，還設置什么科目就看看文章。

根據(jù)稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季 按月(季)預繳(一般是分季度預繳)

年終匯算清繳所得稅的會計處理如下

按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

繳納年度匯算清應繳稅款：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

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重新分配利潤

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款).

對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅：

借：所得稅

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)

免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅中國

貸：應交稅費--應交所得稅

借：應交稅費--應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

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退化稅款是借記銀行存款，貸記應交稅費的科目進行核算，對于抵繳下年度稅款是借記所得稅，貸記應交稅費的科目進行核算，還有很多關于匯算清繳繳納稅款的分錄，在看完2022年匯算清繳退回的所得稅的會計處理怎么做后，想學到更多的內(nèi)容就點擊上方的卡片領取匯算清繳稅務籌劃資料包!