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在匯算清繳的過程中需要計算應納稅額是多少，發(fā)現(xiàn)預繳的稅款超出了實際繳納的稅款，可以申請退還稅款，但在匯算清繳之后還需要填寫相關(guān)的報表，那么2022年匯算清繳退回所得稅填在現(xiàn)金流量表哪個項目呢，可以是收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款，還有一個是什么就看看下文吧。

退以前年度所得稅填到現(xiàn)金流量表哪里

收到的稅費返還在現(xiàn)金流量表中表現(xiàn)為兩個項目,"收到的增值稅銷項稅額和退回的增值稅款"和"收到的除增值稅外的其他稅費返還".

1、企業(yè)銷售商品收到的增值稅銷項稅額以及出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅而取得的現(xiàn)金,應單獨反映.為便于計算這一項目的現(xiàn)金流量,企業(yè)應在"應收賬款"及"應收票據(jù)"科目下分設"貨款"和"增值稅"兩個明細科目."應收賬款(應收票據(jù))--貨款"科目用以調(diào)整計算銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金.

2、企業(yè)除增值稅稅款退回外,還有其他的稅費返還,如所得稅、消費稅、關(guān)稅和教育費附加返還款等.這些返還的稅費按實際收到的款項反映.

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現(xiàn)金流量表主要項目填列內(nèi)容及要求

現(xiàn)金流量表中兩項主要項目的填列:

新企業(yè)會計準則頒布實施后,現(xiàn)金流量表各項目的填列方法發(fā)生了變化,尤其是"銷售商品和提供勞務收到的現(xiàn)金"與"購買商品和接受勞務支付的現(xiàn)金"兩個主要項目的填列有了較大的不同.本文針對這兩個項目進行初步分析.

基本填列公式為:本項目金額=營業(yè)收入+銷項稅額+(應收賬款期初余額-應收賬款期末余額)+(應收票據(jù)期初余額-應收票據(jù)期末余額)+(預收賬款期末余額-預收賬款期初余額)-壞賬準備的調(diào)整金額-票據(jù)轉(zhuǎn)讓的調(diào)整金額-其他特殊項目的調(diào)整金額.

(一)營業(yè)成本.

本項目根據(jù)利潤表項目填列,為主營業(yè)務成本和其他業(yè)務成本之和.在新會計準則情況下,用本廠產(chǎn)品對外投資、工程領(lǐng)用本廠產(chǎn)品、用本廠材料對外投資、債務重組、非貨幣性交換產(chǎn)生的主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本等應予以剔除,分別計入投資活動引起的現(xiàn)金流出量.

(二)進項稅額.

本項目根據(jù)應交增值稅明細賬借方分析填列.借方的出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出應予以減除.債務重組、非貨幣性交換產(chǎn)生的進項稅額不應包括在內(nèi).

(三)應付賬款期初余額減應付賬款期末余額.

(四)應付票據(jù)期初余額減應付票據(jù)期末余額.

這兩個項目根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末余額填列.當期確實無法支付批準轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入的應付賬款、應付票據(jù)應加回.通過債務重組方式?jīng)_減應付賬款、應付票據(jù)由于沒有減少現(xiàn)金流量,也應加回.

(五)預付賬款期末余額減去預付賬款期初余額.

本項目根據(jù)資產(chǎn)負債表期初期末余額填列.當期計提的壞賬準備應予以加回.若預付賬款中含有預付的工程款,應予以剔除.

(六)存貨期末余額減去存貨期初余額.

本項目根據(jù)資產(chǎn)負債表中期末期初余額填列.由于存貨業(yè)務的復雜性,在填列現(xiàn)金流量表時需要調(diào)整的項目相對比較多,調(diào)整時應注意:

1.當期計提的存貨跌價準備應予以加回.

2.代理業(yè)務資產(chǎn)和代理業(yè)務負債應相互抵銷后填列.

3.當期盤虧、毀損、發(fā)生非正常損失的存貨應予以加回.

4.通過債務重組、非貨幣性交換得到的存貨,由于沒有引起現(xiàn)金流出,在計算現(xiàn)金流出量時應予以減除.

5.當期盤盈、工程物資轉(zhuǎn)入等增加的存貨計算時也應予以剔除.

(七)職工薪酬的調(diào)整項目.

期末生產(chǎn)成本、自制半成品、庫存商品明細賬中的職工薪酬,盡管已經(jīng)支付現(xiàn)金,由于需要在現(xiàn)金流量表中單列,因此應從存貨項目中扣除.本項目可以根據(jù)已售商品成本和未售成本的比例分配薪酬.

(八)壞賬準備調(diào)整項目.

在新會計準則下,由于預付賬款也計提壞賬準備,故應予以加回.

(九)其他特殊調(diào)整項目.如工程領(lǐng)用的存貨等。

另一個填寫的地方是收到的除增值稅外的其他稅費返還，小編還在2022年匯算清繳退回所得稅填在現(xiàn)金流量表哪個項目的文中介紹了現(xiàn)金流量表主要項目填列內(nèi)容及要求是什么，各位會計人員可以拿著一張報表試著填寫，最后看看對不對，有什么不會的及時問會計教練的老師，想學到更多的就找會計教練的老師，點擊上方卡片領(lǐng)取匯算清繳稅務籌劃資料包!