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有很多企業(yè)的會計(jì)人員在做賬的時候，由于選擇錯了計(jì)算的方法，有造成失誤的時候，會造稅負(fù)，那么造成稅負(fù)的行業(yè)和企業(yè)會怎么處理呢?如果處理不好，會給公司造成進(jìn)一步的麻煩，會計(jì)教練小編結(jié)合相關(guān)的資料，總結(jié)了一下造成稅負(fù)會計(jì)處理不同的十種業(yè)務(wù)案例有哪些，帶大家進(jìn)一步的了解，掌握更多會計(jì)知識。

造成稅負(fù)會計(jì)處理不同的十種業(yè)務(wù)案例

同樣是出租設(shè)備，同一個公司，有的會計(jì)繳納3%的稅，而有的會計(jì)需要繳納13%的稅。同樣是取得住宿費(fèi)用的發(fā)票，不一樣的做賬方式，有的會計(jì)就能夠進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵消，有的會計(jì)就無法抵扣。

合同細(xì)節(jié)決定稅率

事項(xiàng)一：工程公司待工期間，將建筑施工設(shè)備出租給他人。

合同中體現(xiàn)：出租施工設(shè)備并配備操作人員，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅，適用11%或3%的稅率;

合同中體現(xiàn)：出租施工設(shè)備，未注明并配備操作人員，按照“有形動產(chǎn)租賃”繳納增值稅，適用13%或3%的稅率;

事項(xiàng)二：賓館、旅館、旅社、度假村和其他經(jīng)營性住宿場所提供會議場地出租。

合同中體現(xiàn)：提供會議場地的同時提供配套服務(wù)，會議場地出租按照“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅，適用6%或3%的稅率;

合同中體現(xiàn)：提供會議場地，未注明同時提供配套服務(wù)，會議場地出租按照“不動產(chǎn)租賃”繳納增值稅，適用11%或5%的稅率;

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事項(xiàng)三：公司將房產(chǎn)對外出租。

合同中體現(xiàn)：公司將房產(chǎn)對外出租(非住房)，在協(xié)議租期的同時，也注明了“免租期”，免租期間需要按房產(chǎn)原值扣減(10%-30%)后的余額，計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，適用1.2%的稅率;

合同中體現(xiàn)：公司將房產(chǎn)對外出租(非住房)，在協(xié)議租期的同時，沒有“免租期”體現(xiàn)，按實(shí)際收到的租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅，適用12%的稅率;

事項(xiàng)四：公司對外銷售電梯。

合同中體現(xiàn)：銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，并且電梯銷售金額與安裝服務(wù)金額在合同中分別體現(xiàn)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，適用3%的稅率;

合同中體現(xiàn)：銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，合同中未分別體現(xiàn)電梯銷售金額與安裝服務(wù)金額，其電梯銷售適用13%的稅率;

事項(xiàng)五：公司庫房對外出租。

合同中體現(xiàn)：在對外出租庫房時，并配備倉庫保管人員的，屬于倉儲服務(wù)，適用6%或3%的稅率。

合同中體現(xiàn)：在對外出租庫房時，僅僅是出租庫房，沒有配備倉庫保管人員的，屬于不動產(chǎn)租賃，適用11%或5%的稅率;

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會計(jì)處理不同稅負(fù)不同

事項(xiàng)一：公司的“住宿費(fèi)”是誰在住宿，有差異。

1、公司員工出差取得的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，屬于差旅費(fèi)，一般納稅人可以抵扣增值稅;

2、公司招待客戶住宿，取得的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票，屬于交際應(yīng)酬，交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個人消費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

事項(xiàng)二：同樣是農(nóng)產(chǎn)品，進(jìn)貨渠道不一樣，抵扣就不一樣。

1、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用國稅機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2、餐飲行業(yè)增值稅一般納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

事項(xiàng)三：資產(chǎn)用途，決定稅收。

1、公司購買的固定資產(chǎn)，如：車輛、設(shè)備、房屋等，若是專門用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、集體福利的，不得抵扣增值稅;

2、公司購買的固定資產(chǎn)，如：車輛、設(shè)備、房屋等，若是既用于一般計(jì)稅也用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目、或者既用于生產(chǎn)經(jīng)營也用于集體福利的，可以抵扣增值稅。

事項(xiàng)四：同樣是勞務(wù)費(fèi)，支付方式不同，稅收就不同。

1、按照協(xié)議(合同)約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出;取得的發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2、直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出。其中屬于工資薪金支出的費(fèi)用，準(zhǔn)予計(jì)入企業(yè)工資薪金總額的基數(shù)，作為計(jì)算其他各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用扣除的依據(jù)。

事項(xiàng)五：同樣是董事、監(jiān)事費(fèi)，為什么有差異?

1、個人擔(dān)任公司董事、監(jiān)事，且不在公司任職、受雇，個人由于擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，屬于勞務(wù)報酬所得性質(zhì)，按照勞務(wù)報酬所得項(xiàng)目征收個人所得稅。

2、個人在公司(包括關(guān)聯(lián)公司)任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個人所得稅。

看完上面的講解，大家應(yīng)該都知道造成稅負(fù)會計(jì)處理不同的十種業(yè)務(wù)案例有哪些了吧，如果還有什么不理解的地方，可以咨詢在線客服，進(jìn)行免費(fèi)答疑，還可以試聽學(xué)習(xí)會計(jì)分錄實(shí)操課程哦。