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個(gè)人賬戶會成為重點(diǎn)稽查對象嗎，現(xiàn)如今很多企業(yè)都是用自己的個(gè)人銀行賬戶收支公司的資金往來，這樣做的目的主要是為了避稅、少繳稅款。我國實(shí)行的是以票控稅，公司開票的收入走對公帳不開發(fā)票的收入走私人賬戶。下文就以案例的形式來給大家做具體的分析。想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

個(gè)人賬戶會成為重點(diǎn)稽查對象嗎，現(xiàn)如今很多企業(yè)都是用自己的個(gè)人銀行賬戶收支公司的資金往來，這樣做的目的主要是為了避稅、少繳稅款。我國實(shí)行的是以票控稅，公司開票的收入走對公帳不開發(fā)票的收入走私人賬戶。下文就以案例的形式來給大家做具體的分析。

【案例】近期，廣州市國稅局中區(qū)稽查局以一封發(fā)票協(xié)查函為線索，對A醫(yī)療器械公司立案檢查，在企業(yè)不配合調(diào)查的情況下，檢查人員對涉案醫(yī)院取得的調(diào)查證據(jù)和材料進(jìn)行細(xì)致的梳理和分析，并與A醫(yī)療器械公司的“銷售單(醫(yī)院提供)”“醫(yī)院入庫單”等單據(jù)逐比對印證，以鎖定證據(jù)，歷時(shí)近4年，最終查實(shí)該企業(yè)通過開具假發(fā)票和未報(bào)備銀行賬戶收取貨款的方式，隱瞞銷售收入1.15億元。根據(jù)企業(yè)的違法事實(shí)，廣州市國稅局中區(qū)稽查局向A醫(yī)療器械公司送達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》，依法追征增值稅1 570余萬元、企業(yè)所得稅240余萬元，并對企業(yè)進(jìn)行了處罰。

通過私人賬戶收付款，不入賬不代表沒有痕跡。就像上述案例中A公司接收其他醫(yī)院的付款賬戶的開戶銀行是廣州市某農(nóng)商銀行，而非其在稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)備的廣州市某工商銀行。檢查人員對其與14家醫(yī)院往來的269筆資金實(shí)施核查，發(fā)現(xiàn)A公司開具的廣東省商品銷售統(tǒng)一發(fā)票(手寫剪裁版)，與該公司向稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)購發(fā)票信息的代碼、號碼完全不同，稅務(wù)問題就浮出水面了。

一、對個(gè)人賬戶稽查的法律依據(jù)

經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí)，經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。

稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收征管法第五十四條第(六)項(xiàng)職權(quán)時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)，憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明進(jìn)行，并有責(zé)任為被檢查人保守秘密。檢查存款賬戶許可證明，由國家稅務(wù)總局制定。稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢的內(nèi)容，包括納稅人存款賬戶余額和資金往來情況。

也就是說，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以檢查從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人的銀行存款賬戶，對個(gè)人的儲蓄存款，應(yīng)該是個(gè)人涉及案件，成為了涉嫌人員才可以查詢。

《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定：“所稱人民幣支付交易，是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動中通過票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、網(wǎng)上支付和現(xiàn)金等方式進(jìn)行的以人民幣計(jì)價(jià)的貨幣給付及其資金清算的交易。”

中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)支付交易報(bào)告工作的監(jiān)督和管理，建立支付交易監(jiān)測系統(tǒng)，對支付交易進(jìn)行監(jiān)測。并且要求金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立專門的反洗錢崗位，建立崗位責(zé)任制，明確專人負(fù)責(zé)對大額支付交易和可疑支付交易進(jìn)行記錄、分析和報(bào)告。

二、對于大額支付交易的規(guī)定

1.法人、其他組織和個(gè)體工商戶(以下統(tǒng)稱單位)之間金額100萬元以上的單筆轉(zhuǎn)賬支付;

2.金額20萬元以上的單筆現(xiàn)金收付，包括現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取和現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金匯票、現(xiàn)金本票解付;

3.個(gè)人銀行結(jié)算賬戶之間以及個(gè)人銀行結(jié)算賬戶與單位銀行結(jié)算賬戶之間金額20萬元以上的款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)。

如果發(fā)生了大額交易，金融機(jī)構(gòu)要執(zhí)行以下操作：

大額轉(zhuǎn)賬支付由金融機(jī)構(gòu)通過相關(guān)系統(tǒng)與支付交易監(jiān)測系統(tǒng)連接報(bào)告。并在交易發(fā)生日起的第2個(gè)工作日報(bào)告中國人民銀行總行。

大額現(xiàn)金收付由金融機(jī)構(gòu)通過其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)或書面方式報(bào)告。并在于業(yè)務(wù)發(fā)生日起的第2個(gè)工作日報(bào)送人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，并由其轉(zhuǎn)報(bào)中國人民銀行總行。

三、需要注意的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.虛開發(fā)票將清算

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類編碼和納稅人識別號的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開發(fā)票被識別出來

2.高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控

今年中國將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類型收入的將面臨嚴(yán)查

3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)

之前中國各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇?，甚至要改正。因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正。

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