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? 我們除了處理增值稅、企業(yè)所得稅，還有城建稅和教育費(fèi)等附加稅也需要在處理，對(duì)企業(yè)發(fā)生的附加稅，也需要按時(shí)申報(bào)納稅，在申報(bào)前就需要填寫(xiě)附加稅申報(bào)表，那大家知道附加稅申報(bào)表里的免抵稅額要怎么填寫(xiě)嗎?有很多會(huì)計(jì)朋友不是很清楚當(dāng)期免抵退稅額度怎么算和填制，不過(guò)沒(méi)關(guān)系，可以看會(huì)計(jì)教練的小編這篇文章，能讓你更好的認(rèn)識(shí)理解這個(gè)問(wèn)題。

附加稅申報(bào)表如何填寫(xiě)免抵稅額

一般增值稅欄目填寫(xiě)的是當(dāng)期的應(yīng)繳納增值稅,免抵稅填寫(xiě)的是當(dāng)期申報(bào)免抵退稅時(shí)的免抵稅額。

免抵退稅的計(jì)算方法

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額的計(jì)算

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

當(dāng)期不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額當(dāng)期不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

2、當(dāng)期免抵退稅額的計(jì)算

當(dāng)期免抵退稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當(dāng)期免抵退稅額抵減額當(dāng)期免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×出口貨物退稅率

3、當(dāng)期應(yīng)退稅額和免抵稅額的計(jì)算

(1)當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

(2)當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額,則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額當(dāng)期免抵稅額=0

當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中"期末留抵稅額"

閱讀完附加稅申報(bào)表里的免抵稅額要怎么填寫(xiě)的文章后，想必大家應(yīng)該都有所了解了，還對(duì)免抵退稅的三種方法做了說(shuō)明，應(yīng)該對(duì)大家現(xiàn)在的申報(bào)工作有幫助的，實(shí)際處理上有什么問(wèn)題可以咨詢(xún)?cè)诰€(xiàn)會(huì)計(jì)老師進(jìn)行解答!