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稅收的作用包含哪些內(nèi)容?稅收的作用主要表現(xiàn)籌集財(cái)政資金的作用、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用、反映與監(jiān)督作用。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要包含哪些內(nèi)容呢?下面讓我們一起來看一下吧。如您還有其他疑問，請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片即可，將會(huì)有專業(yè)的老師為您一對(duì)一解答。

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稅收的定義

稅收是指稅收職能在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)揮，對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)稅收作用生活產(chǎn)生的各種影響或效果。是稅收內(nèi)在職能的外在表現(xiàn)，常常受社會(huì)客觀條件以及稅收具體制度的制約，不同的社會(huì)制度，不同的生產(chǎn)力發(fā)展水平，不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式，以及人們對(duì)稅收作用的主觀認(rèn)識(shí)，都會(huì)影響稅收作用的發(fā)揮，造成稅收的具體作用在廣度和深度上存在差異。

預(yù)期的稅收作用，是借助于正確的稅收政策，優(yōu)化的稅收制度以及嚴(yán)格執(zhí)行稅法等具體措施得以實(shí)現(xiàn)的。稅收的作用主要表現(xiàn)籌集財(cái)政資金的作用、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用、反映與監(jiān)督作用。

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收的作用主要有：

一、組織財(cái)政收入的作用

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收成為中國(guó)財(cái)政收入的主要形式，稅收收入逐年大幅度上升，稅收組織財(cái)政收入的作用，體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

(一)稅收來源的廣泛性。

稅收不僅可以對(duì)流轉(zhuǎn)額征稅，還可以對(duì)各種收益、資源、財(cái)產(chǎn)、行為征稅;不僅可以對(duì)國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)征稅，還可以對(duì)外資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、個(gè)體工商戶征稅;等等。稅收保證財(cái)政收入來源的

廣泛性，是其他任何一種財(cái)政收入形式不能比擬的。

(二)稅收收入的及時(shí)性、穩(wěn)定性和可靠性。

由于稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，因此稅收就把財(cái)政收入建立在及時(shí)、穩(wěn)定、可靠的基礎(chǔ)之上，成為國(guó)家滿足公共需要的主要財(cái)力保障。

二、配置資源的作用

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)對(duì)資源配置起主導(dǎo)作用，但市場(chǎng)配置資源，也有它的局限性，可能出現(xiàn)市場(chǎng)失靈(如無法提供公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等)。這時(shí)，就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供，以稅收糾正外部效應(yīng)，以稅收配合價(jià)格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn)，使資源配置更加有效。

三、調(diào)節(jié)需求總量的作用

稅收對(duì)需求總量進(jìn)行調(diào)節(jié)，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，其作用主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：

(一)運(yùn)用稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能，自動(dòng)調(diào)節(jié)總需求。累進(jìn)所得稅制可以在需求過熱時(shí)，隨著國(guó)民收入的增加而自動(dòng)增加課稅，以抑制過度的總需求;反之，亦然。從而，起到自動(dòng)調(diào)節(jié)社會(huì)總需求的作用。

(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況變化，制定相機(jī)抉擇的稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。在總需求過度引起經(jīng)濟(jì)膨脹時(shí)，選擇緊縮性的稅收政策，包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等，擴(kuò)大征稅以減少企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，壓縮社會(huì)總需求，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的;反之，則采取擴(kuò)張性的稅收政策，如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等，減少征稅以增加企業(yè)和個(gè)人的可支配收入，刺激社會(huì)總需求，達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。

四、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，稅收對(duì)改善國(guó)民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用，具體表現(xiàn)在：

(一)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。稅收涉及面廣，通過合理設(shè)置稅種，確定稅率，可以鼓勵(lì)薄弱部門的發(fā)展，限制畸形部門的發(fā)展，實(shí)現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策。

(二)促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。通過稅收配合國(guó)家價(jià)格政策，運(yùn)用高低不同的稅率，調(diào)節(jié)產(chǎn)品之間的利潤(rùn)差別，促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。

(三)促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。通過對(duì)生活必須消費(fèi)品和奢侈消費(fèi)品采取區(qū)別對(duì)待的稅收政策，促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。

此外，通過稅收調(diào)節(jié)，還可以促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化，同學(xué)們可以自己對(duì)此做出總結(jié)歸納。

五、調(diào)節(jié)收入分配的作用

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，由市場(chǎng)決定的分配機(jī)制，不可避免地會(huì)拉大收入分配上的差距，客觀上要求通過稅收調(diào)節(jié)，縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用，具體表現(xiàn)在以下兩方面：

(一)公平收入分配。通過開征個(gè)人所得稅、遺產(chǎn)稅等，可以適當(dāng)調(diào)節(jié)個(gè)人間的收入水平，緩解社會(huì)分配不公的矛盾，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定。

(二)鼓勵(lì)平等競(jìng)爭(zhēng)。在市場(chǎng)機(jī)制失靈的情況下，由于價(jià)格、資源等外部因素引起的不平等競(jìng)爭(zhēng)，需要通過稅收進(jìn)行合理調(diào)節(jié)，以創(chuàng)造平等競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

六、保護(hù)國(guó)家權(quán)益的作用

稅收是對(duì)外開放進(jìn)程中保護(hù)國(guó)家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用，主要有：

(一)根據(jù)獨(dú)立自主、平等互利的原則，與各國(guó)進(jìn)行稅收談判，簽定避免雙重征稅協(xié)定，以發(fā)展中國(guó)的對(duì)外貿(mào)易和國(guó)際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。

(二)根據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要，對(duì)進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅，保護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和幼稚產(chǎn)業(yè)，維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。

(三)根據(jù)中國(guó)的實(shí)際情況，對(duì)某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，以限制國(guó)內(nèi)緊缺資源的外流，保證國(guó)內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。

(四)為擴(kuò)大出口，實(shí)行出口退稅制度，鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)產(chǎn)品走向國(guó)際市場(chǎng)，增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。

(五)根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的需要，實(shí)行稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)引進(jìn)國(guó)外資金、技術(shù)和設(shè)備，加速中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(六)對(duì)外國(guó)人和外國(guó)企業(yè)來源于中國(guó)的收入和所得征收所得稅，維護(hù)國(guó)家主權(quán)和利益。

七、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的作用

社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，在根本利益一致的基礎(chǔ)上仍然存在著整體利益與局部利益、長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與眼前利益的矛盾，因此，必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督，督促納稅人依法履行納稅義務(wù)，保障社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展，具體有：

(一)保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的圓滿完成。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的不斷發(fā)展，出現(xiàn)了一些偷逃稅款的現(xiàn)象，使國(guó)家財(cái)政收入遭受嚴(yán)重?fù)p失，因此，必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督，嚴(yán)肅稅收法令和納稅紀(jì)律，才能保證稅收組織財(cái)政收入任務(wù)的順利完成。

(二)保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充分發(fā)揮。通過稅收監(jiān)督，可以了解稅收政策的效應(yīng)，有利于協(xié)調(diào)稅收活動(dòng)同整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行相吻合，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用;同時(shí)，將搜集到的稅收信息及時(shí)傳遞給企業(yè)，可以使稅收更好地發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

(三)保證國(guó)家稅法的正確貫徹執(zhí)行。通過稅收監(jiān)督，可以揭露、制止和查處違反國(guó)家稅法的行為，增強(qiáng)納稅人依法納稅的自覺性，從而保證國(guó)家稅法得到正確的貫徹執(zhí)行。

(四)保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。通過稅收監(jiān)督，積極配合公安、司法、工商行政管理等部門，嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪行為，自覺維護(hù)社會(huì)主義財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保證社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。

本文詳細(xì)的介紹了稅收的作用包含哪些內(nèi)容?相信大家通過閱讀本文已經(jīng)有所了解了，但是作為一名企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)于稅收籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。