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稅收的作用包含哪些內(nèi)容

發(fā)布時間:2019-12-25 15:54來源:會計教練

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稅收的作用包含哪些內(nèi)容?稅收的作用主要表現(xiàn)籌集財政資金的作用、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用、反映與監(jiān)督作用。在市場經(jīng)濟(jì)條件下,稅收的作用主要包含哪些內(nèi)容呢?下面讓我們一起來看一下吧。如您還有其他疑問,請點(diǎn)擊下方圖片即可,將會有專業(yè)的老師為您一對一解答。

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稅收的作用包含哪些內(nèi)容

稅收的定義

稅收是指稅收職能在一定社會經(jīng)濟(jì)條件下的發(fā)揮,對社會經(jīng)濟(jì)稅收作用生活產(chǎn)生的各種影響或效果。是稅收內(nèi)在職能的外在表現(xiàn),常常受社會客觀條件以及稅收具體制度的制約,不同的社會制度,不同的生產(chǎn)力發(fā)展水平,不同的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行模式,以及人們對稅收作用的主觀認(rèn)識,都會影響稅收作用的發(fā)揮,造成稅收的具體作用在廣度和深度上存在差異。

預(yù)期的稅收作用,是借助于正確的稅收政策,優(yōu)化的稅收制度以及嚴(yán)格執(zhí)行稅法等具體措施得以實(shí)現(xiàn)的。稅收的作用主要表現(xiàn)籌集財政資金的作用、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用、反映與監(jiān)督作用。

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,稅收的作用主要有:

一、組織財政收入的作用

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,稅收成為中國財政收入的主要形式,稅收收入逐年大幅度上升,稅收組織財政收入的作用,體現(xiàn)在以下兩個方面:

(一)稅收來源的廣泛性。

稅收不僅可以對流轉(zhuǎn)額征稅,還可以對各種收益、資源、財產(chǎn)、行為征稅;不僅可以對國有企業(yè)、集體企業(yè)征稅,還可以對外資企業(yè)、私營企業(yè)、個體工商戶征稅;等等。稅收保證財政收入來源的

廣泛性,是其他任何一種財政收入形式不能比擬的。

(二)稅收收入的及時性、穩(wěn)定性和可靠性。

由于稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征,因此稅收就把財政收入建立在及時、穩(wěn)定、可靠的基礎(chǔ)之上,成為國家滿足公共需要的主要財力保障。

二、配置資源的作用

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,市場對資源配置起主導(dǎo)作用,但市場配置資源,也有它的局限性,可能出現(xiàn)市場失靈(如無法提供公共產(chǎn)品、外部效應(yīng)、自然壟斷等)。這時,就有必要通過稅收保證公共產(chǎn)品的提供,以稅收糾正外部效應(yīng),以稅收配合價格調(diào)節(jié)具有自然壟斷性質(zhì)的企業(yè)和行業(yè)的生產(chǎn),使資源配置更加有效。

三、調(diào)節(jié)需求總量的作用

稅收對需求總量進(jìn)行調(diào)節(jié),以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定,其作用主要表現(xiàn)在以下兩個方面:

(一)運(yùn)用稅收對經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在穩(wěn)定功能,自動調(diào)節(jié)總需求。累進(jìn)所得稅制可以在需求過熱時,隨著國民收入的增加而自動增加課稅,以抑制過度的總需求;反之,亦然。從而,起到自動調(diào)節(jié)社會總需求的作用。

(二)根據(jù)經(jīng)濟(jì)情況變化,制定相機(jī)抉擇的稅收政策來實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。在總需求過度引起經(jīng)濟(jì)膨脹時,選擇緊縮性的稅收政策,包括提高稅率、增加稅種、取消某些稅收減免等,擴(kuò)大征稅以減少企業(yè)和個人的可支配收入,壓縮社會總需求,達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的;反之,則采取擴(kuò)張性的稅收政策,如降低稅率、減少稅種、增加某些稅收減免等,減少征稅以增加企業(yè)和個人的可支配收入,刺激社會總需求,達(dá)到經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目的。

四、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的作用

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下,稅收對改善國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)揮著重要作用,具體表現(xiàn)在:

(一)促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化。稅收涉及面廣,通過合理設(shè)置稅種,確定稅率,可以鼓勵薄弱部門的發(fā)展,限制畸形部門的發(fā)展,實(shí)現(xiàn)國家的產(chǎn)業(yè)政策。

(二)促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。通過稅收配合國家價格政策,運(yùn)用高低不同的稅率,調(diào)節(jié)產(chǎn)品之間的利潤差別,促進(jìn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)合理化。

(三)促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。通過對生活必須消費(fèi)品和奢侈消費(fèi)品采取區(qū)別對待的稅收政策,促進(jìn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)的合理化。

此外,通過稅收調(diào)節(jié),還可以促進(jìn)社會經(jīng)濟(jì)組織結(jié)構(gòu)、流通交換結(jié)構(gòu)等的合理化,同學(xué)們可以自己對此做出總結(jié)歸納。

五、調(diào)節(jié)收入分配的作用

在市場經(jīng)濟(jì)條件下,由市場決定的分配機(jī)制,不可避免地會拉大收入分配上的差距,客觀上要求通過稅收調(diào)節(jié),縮小這種收入差距。稅收在調(diào)節(jié)收入分配方面的作用,具體表現(xiàn)在以下兩方面:

(一)公平收入分配。通過開征個人所得稅、遺產(chǎn)稅等,可以適當(dāng)調(diào)節(jié)個人間的收入水平,緩解社會分配不公的矛盾,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。

(二)鼓勵平等競爭。在市場機(jī)制失靈的情況下,由于價格、資源等外部因素引起的不平等競爭,需要通過稅收進(jìn)行合理調(diào)節(jié),以創(chuàng)造平等競爭的經(jīng)濟(jì)環(huán)境,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和發(fā)展。

六、保護(hù)國家權(quán)益的作用

稅收是對外開放進(jìn)程中保護(hù)國家權(quán)益的重要手段。稅收在這方面的作用,主要有:

(一)根據(jù)獨(dú)立自主、平等互利的原則,與各國進(jìn)行稅收談判,簽定避免雙重征稅協(xié)定,以發(fā)展中國的對外貿(mào)易和國際經(jīng)濟(jì)技術(shù)交往。

(二)根據(jù)國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需要,對進(jìn)口商品征收進(jìn)口關(guān)稅,保護(hù)國內(nèi)市場和幼稚產(chǎn)業(yè),維護(hù)國家的經(jīng)濟(jì)獨(dú)立和經(jīng)濟(jì)利益。

(三)根據(jù)中國的實(shí)際情況,對某些出口產(chǎn)品征收出口關(guān)稅,以限制國內(nèi)緊缺資源的外流,保證國內(nèi)生產(chǎn)、生活的需要。

(四)為擴(kuò)大出口,實(shí)行出口退稅制度,鼓勵國內(nèi)產(chǎn)品走向國際市場,增強(qiáng)出口產(chǎn)品在國際市場上的競爭力。

(五)根據(jù)發(fā)展生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步的需要,實(shí)行稅收優(yōu)惠政策,鼓勵引進(jìn)國外資金、技術(shù)和設(shè)備,加速中國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

(六)對外國人和外國企業(yè)來源于中國的收入和所得征收所得稅,維護(hù)國家主權(quán)和利益。

七、監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動的作用

社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下,在根本利益一致的基礎(chǔ)上仍然存在著整體利益與局部利益、長遠(yuǎn)利益與眼前利益的矛盾,因此,必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督,督促納稅人依法履行納稅義務(wù),保障社會主義市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展,具體有:

(一)保證稅收組織財政收入任務(wù)的圓滿完成。隨著中國經(jīng)濟(jì)形勢的不斷發(fā)展,出現(xiàn)了一些偷逃稅款的現(xiàn)象,使國家財政收入遭受嚴(yán)重?fù)p失,因此,必須加強(qiáng)稅收監(jiān)督,嚴(yán)肅稅收法令和納稅紀(jì)律,才能保證稅收組織財政收入任務(wù)的順利完成。

(二)保證經(jīng)濟(jì)杠桿作用的充分發(fā)揮。通過稅收監(jiān)督,可以了解稅收政策的效應(yīng),有利于協(xié)調(diào)稅收活動同整個宏觀經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行相吻合,更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的作用;同時,將搜集到的稅收信息及時傳遞給企業(yè),可以使稅收更好地發(fā)揮促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、提高經(jīng)濟(jì)效益的作用。

(三)保證國家稅法的正確貫徹執(zhí)行。通過稅收監(jiān)督,可以揭露、制止和查處違反國家稅法的行為,增強(qiáng)納稅人依法納稅的自覺性,從而保證國家稅法得到正確的貫徹執(zhí)行。

(四)保證社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。通過稅收監(jiān)督,積極配合公安、司法、工商行政管理等部門,嚴(yán)厲打擊各類違法犯罪行為,自覺維護(hù)社會主義財經(jīng)紀(jì)律,保證社會經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的良好秩序。

本文詳細(xì)的介紹了稅收的作用包含哪些內(nèi)容?相信大家通過閱讀本文已經(jīng)有所了解了,但是作為一名企業(yè)財務(wù)會計,不僅要掌握這些內(nèi)容,還要對企業(yè)稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解,防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險,那么對于稅收籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費(fèi)試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。

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