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年終財(cái)務(wù)決算怎么做

發(fā)布時(shí)間:2019-12-26 11:11來源:會(huì)計(jì)教練

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年終財(cái)務(wù)決算怎么做,臨近年末財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員都在忙著公司年末的收官之戰(zhàn),其實(shí)不管是國企上市公司還是民企外資企業(yè),年終財(cái)務(wù)決算都是必須要做的。這是對(duì)全年經(jīng)營成果的匯總和反映,想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

年終財(cái)務(wù)決算怎么做,臨近年末財(cái)務(wù)部門的會(huì)計(jì)人員都在忙著公司年末的收官之戰(zhàn),其實(shí)不管是國企上市公司還是民企外資企業(yè),年終財(cái)務(wù)決算都是必須要做的。這是對(duì)全年經(jīng)營成果的匯總和反映。

年終財(cái)務(wù)決算怎么做

一、什么是年終財(cái)務(wù)決算?

年終財(cái)務(wù)決算,是指根據(jù)會(huì)計(jì)資料對(duì)會(huì)計(jì)年度內(nèi)企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行綜合總結(jié)。其目的是總結(jié)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)并考核經(jīng)營成果,決算的對(duì)象(范圍)是業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況,決算期間是一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度,即1月1日-12月31日。

年終財(cái)務(wù)決算與每月的月度結(jié)賬是有區(qū)別的,主要表現(xiàn)在三個(gè)方面:一是填報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)量不同,月度結(jié)賬主要填制三大主表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表),財(cái)務(wù)決算除了編制“四表一注”外,還有填報(bào)很多附表和內(nèi)部管理報(bào)表(特別是國企和央企會(huì)涉及諸多國資委統(tǒng)一要求填報(bào)的報(bào)表);二是信息數(shù)據(jù)量不同,月度結(jié)賬的信息數(shù)據(jù)主要是當(dāng)月的,比較單一,而財(cái)務(wù)決算是全年的信息數(shù)據(jù),更加完整;三是反映的經(jīng)營情況不同,月度結(jié)賬僅反映當(dāng)月或截至當(dāng)月的經(jīng)營情況,財(cái)務(wù)決算反映的是全年的經(jīng)營情況,更為全面。

年終財(cái)務(wù)決算的作用主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面:一方面反映企業(yè)的經(jīng)營情況,即用資產(chǎn)負(fù)債表反映財(cái)務(wù)狀況,損益表(利潤表)體現(xiàn)經(jīng)營成果,現(xiàn)金流量表說明資金管理情況,以及其它經(jīng)營情況;另一方面是提升企業(yè)的管理水平,通過對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況的總結(jié),查找企業(yè)經(jīng)營管理中存在的不足和需要改進(jìn)的地方,或者發(fā)現(xiàn)值得總結(jié)推廣的經(jīng)驗(yàn),還可以通過分析財(cái)務(wù)決算的數(shù)據(jù)信息,為編制明年的預(yù)算提供參考資料。

二、年終財(cái)務(wù)決算做什么?

年終財(cái)務(wù)決算涉及的事項(xiàng)很多,總體來說,主要表現(xiàn)在以下八個(gè)方面。

1.核實(shí)債權(quán)債務(wù)

臨近年末,企業(yè)需要對(duì)應(yīng)收和應(yīng)付款項(xiàng)等債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面清理和核實(shí),一是核實(shí)債權(quán),債權(quán)的范圍主要包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其它應(yīng)收款(付出押金、備用金等),要主動(dòng)向債務(wù)方發(fā)對(duì)賬函進(jìn)行書面確認(rèn),并且對(duì)賬款收回的可能性進(jìn)行評(píng)估,合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;二是核實(shí)債務(wù),債務(wù)的范圍主要包括應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其它應(yīng)付款(收取的押金、保證金等),對(duì)賬采取的基本原則是“核對(duì)債權(quán)不核對(duì)債務(wù)”,即一般由債權(quán)方主動(dòng)發(fā)起對(duì)賬,所以對(duì)于收到的債權(quán)方發(fā)過來的對(duì)賬函,要謹(jǐn)慎確認(rèn)債務(wù)。

根據(jù)實(shí)際對(duì)賬結(jié)果,及時(shí)進(jìn)行債權(quán)債務(wù)的調(diào)整,即調(diào)賬(未掛賬的及時(shí)補(bǔ)做,多掛賬的予以沖減)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)時(shí),要重點(diǎn)關(guān)注金額大、掛賬時(shí)間長的債權(quán)債務(wù),防止呆賬壞賬的發(fā)生。對(duì)于大型的集團(tuán)化公司,還要對(duì)集團(tuán)內(nèi)部單位之間的往來和交易逐一進(jìn)行核對(duì)和確認(rèn)。

2.盤點(diǎn)資產(chǎn)存貨

臨近年末,企業(yè)要組織專門的人員,對(duì)現(xiàn)金、有價(jià)證券、存貨和固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)以及專利技術(shù)等無形資產(chǎn)進(jìn)行全面清查、盤點(diǎn)和核實(shí)。一般先由資產(chǎn)的實(shí)物管理部門預(yù)盤,再由財(cái)務(wù)人員配合監(jiān)盤,確保賬實(shí)、賬賬相符,對(duì)于盤點(diǎn)過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)存貨丟失或毀損等事項(xiàng),要及時(shí)報(bào)告并經(jīng)審核批準(zhǔn)后進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)損或報(bào)溢賬務(wù)處理。原則上報(bào)損時(shí)能找到直接責(zé)任人的,先由直接責(zé)任人賠償,對(duì)于無法找到直接責(zé)任人或直接責(zé)任人賠償后的其余部分,再由公司“買單”。

實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)均需進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)值評(píng)估,特別是那些存放時(shí)間較長的存貨以及磨損較大的固定資產(chǎn)等,通過評(píng)估,按照要求計(jì)提相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備或資產(chǎn)減值損失。除了生產(chǎn)經(jīng)營過程中正常使用的資產(chǎn)存貨要進(jìn)行盤點(diǎn)外,對(duì)于殘次品或廢品廢料等,也要進(jìn)行清理和盤點(diǎn),防止管理不善導(dǎo)致資產(chǎn)損失。

3.清理個(gè)人欠款

臨近年末,要全面清理個(gè)人向公司的借款(備用金),重點(diǎn)清理金額大、時(shí)間長的個(gè)人欠款。老板(股東)向公司借支備用金一定要慎重,防范可能存在的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)(按照《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個(gè)人投資者個(gè)人所得稅征收管理的通知》(財(cái)稅〔2003〕158號(hào))規(guī)定“納稅年度內(nèi)個(gè)人投資者從其投資企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對(duì)個(gè)人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅?!?對(duì)于離職人員,必須核實(shí)其名下是否有個(gè)人欠款,如有,則必須處理完畢后方可辦理離職手續(xù)。

對(duì)于個(gè)人借款,盡可能在當(dāng)年歸還或及時(shí)進(jìn)行費(fèi)用核銷,對(duì)于確實(shí)無法進(jìn)行核銷的,建議當(dāng)年年底歸還后次年年初再借。對(duì)于重復(fù)借支的,需遵循“前款不清,后款不借”的原則,防止個(gè)人欠款累積“滯銷”,由此可能產(chǎn)生的壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

以上就是關(guān)于年終財(cái)務(wù)決算怎么做的詳細(xì)解析,了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),可以咨詢我們官網(wǎng)客服,我們會(huì)一一為您答疑。如果您還有其它不明白的,添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以隨時(shí)咨詢我們。

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