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分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條件，一般可轉(zhuǎn)換的公司債券是可以在一定的情況下轉(zhuǎn)換成公司的股票的，這也是公司進(jìn)行獲得資金的方式，有關(guān)分離交易的相關(guān)事宜，小伙伴們快來(lái)看下面的文章吧。

分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條件，一般可轉(zhuǎn)換的公司債券是可以在一定的情況下轉(zhuǎn)換成公司的股票的，這也是公司進(jìn)行獲得資金的方式，有關(guān)分離交易的相關(guān)事宜，小伙伴們快來(lái)看下面的文章吧。

上市公司發(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券應(yīng)當(dāng)符合條件：

(一)公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于人民幣15億元;

(二)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于公司債券1年的利息;

(三)最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~平均不少于公司債券1年的利息，符合本辦法第十四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的公司除外;

(四)本次發(fā)行后累計(jì)公司債券余額不超過(guò)最近一期末凈資產(chǎn)額的40%，預(yù)計(jì)所附認(rèn)股權(quán)全部行權(quán)后募集的資金總量不超過(guò)擬發(fā)行公司債券金額。

債券轉(zhuǎn)換的介紹

當(dāng)債券持有人將轉(zhuǎn)換成股票時(shí)，有兩種會(huì)計(jì)處理方法可供選擇:賬面價(jià)值法和市價(jià)法。采用賬面價(jià)值法，將被轉(zhuǎn)換債券的賬面價(jià)值作為換發(fā)股票價(jià)值，不確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。贊同這種做法的人認(rèn)為，公司不能因?yàn)榘l(fā)行證券而產(chǎn)生損益，即使有也應(yīng)作為(或沖抵)資本公積或留存損益。再者，發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券旨在把債券換成股票，發(fā)行股票與轉(zhuǎn)換債券兩種為完整的一筆交易，而非兩筆分別獨(dú)立的交易，轉(zhuǎn)換時(shí)不應(yīng)確認(rèn)損益。

在市價(jià)法下，換得股票的價(jià)值基礎(chǔ)是其市價(jià)或被轉(zhuǎn)換債券的市價(jià)中較可靠者，并確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。采用市價(jià)法的理由是，債券轉(zhuǎn)換成股票是公司重要股票活動(dòng)，且市價(jià)相當(dāng)可靠，根據(jù)相關(guān)性和可靠性這兩個(gè)信息質(zhì)量要求，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益。再者，采用市價(jià)法，股東權(quán)益的確認(rèn)也符合歷史成本原則。

今天的問(wèn)題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券的發(fā)行條件的問(wèn)題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會(huì)免費(fèi)為您答疑。如果還有其它不明白的問(wèn)題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時(shí)提問(wèn)。