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準(zhǔn)予企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?這個(gè)問(wèn)題是許多會(huì)計(jì)小伙伴不太清楚的事情，小編今天做了簡(jiǎn)單歸納整理。

準(zhǔn)予企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些?這個(gè)問(wèn)題是許多會(huì)計(jì)小伙伴不太清楚的事情，小編今天做了簡(jiǎn)單歸納整理，有需要的小伙伴可以收藏!

1、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)上注明的增值稅額。

1)接受投資轉(zhuǎn)入的貨物，接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物，接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，其扣稅憑證符合規(guī)定的，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;

2)銷售產(chǎn)品時(shí)運(yùn)費(fèi)由銷售方負(fù)擔(dān)，取得合格的扣稅憑證，進(jìn)項(xiàng)稅額也可以抵扣。

2、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)上注明的增值稅額。

3、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

4、購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額。

(1)扣稅憑證：增值稅專用發(fā)票;海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū);農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票

(2)2019.4.1后增值稅稅率調(diào)整后農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣

(3)購(gòu)進(jìn)煙葉可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

買價(jià)包括價(jià)款和煙葉稅

煙葉稅應(yīng)納稅額= 收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額(含價(jià)外補(bǔ)貼)×煙葉稅稅率(20%)

準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×(1+20%)× 扣除率(9%或10%)

(4)核定扣除

自2012年7月1日起，以購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人，納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)范圍，其購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品無(wú)論是否用于生產(chǎn)上述產(chǎn)品，均采用農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除;

2013年9月1日起，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市稅務(wù)部門(mén)可商同級(jí)財(cái)政部門(mén)，結(jié)合地區(qū)實(shí)際，選擇部分行業(yè)開(kāi)展核定扣除試點(diǎn)工作。

如何抵扣農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額

(1)計(jì)算扣除時(shí)：

取得時(shí)先抵扣9%;使用時(shí)按照用途確定是否“加計(jì)抵扣”1%;

(2)核定扣除時(shí)：

購(gòu)進(jìn)時(shí)全額計(jì)入采購(gòu)成本，銷售時(shí)按照核定的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，減少相應(yīng)的成本。

例：甜甜食品廠為一水果罐頭加工廠，2019年7月從合作社購(gòu)入蘋(píng)果5噸，每噸6000元，開(kāi)具的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上收購(gòu)款總計(jì)30000元，會(huì)計(jì)處理為：

購(gòu)進(jìn)時(shí)：

借：原材料　 　 　　　　　　　　　　 27300

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 2700

貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　 30000

等到實(shí)際用于生產(chǎn)過(guò)程時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)　 300

貸：生產(chǎn)成本(或原材料) 　　　　　　　 300

采用“ 投入產(chǎn)出法”如何計(jì)算進(jìn)項(xiàng)?

例：家家用食用油加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月收購(gòu)菜籽80噸，每噸收購(gòu)價(jià)6000元，開(kāi)具的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上收購(gòu)款總計(jì)為500000元，當(dāng)月生產(chǎn)菜籽油領(lǐng)用菜籽30噸，所生產(chǎn)的產(chǎn)品已銷售。

收購(gòu)菜籽，驗(yàn)收入庫(kù)環(huán)節(jié)，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理為：

借：原材料—菜籽　　　 480000

貸：銀行存款　　　　　480000

注意：采購(gòu)環(huán)節(jié)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

銷售后會(huì)計(jì)處理

當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/(1+扣除率)

=30噸×6000 ×9%/(1+9%)

=14862.39

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 14862.39

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 14862.39

上述就是小編整理的準(zhǔn)予企業(yè)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額有哪些的相關(guān)資訊，希望可以幫助到有需要的你，還想了解更多，可以點(diǎn)擊在線客服或者關(guān)注文章底部公眾號(hào)，進(jìn)行留言，我們會(huì)定期為你推送最新資訊!