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應收款項是企業(yè)已經(jīng)把商品給了客戶，而客戶沒有把尾款付清的款項，這就是賒銷的體現(xiàn)，賒銷業(yè)務會導致企業(yè)資金利用率極低，影響企業(yè)的正常發(fā)展;而預付款則是企業(yè)根據(jù)購銷合同提前預防給供應商的貨款，但是預付款占用公司的現(xiàn)金流，因此我們應盡量避免采用預付款結(jié)算。

應收款項是企業(yè)已經(jīng)把商品給了客戶，而客戶沒有把尾款付清的款項，這就是賒銷的體現(xiàn)，賒銷業(yè)務會導致企業(yè)資金利用率極低，影響企業(yè)的正常發(fā)展;而預付款則是企業(yè)根據(jù)購銷合同提前預防給供應商的貨款，但是預付款占用公司的現(xiàn)金流，因此我們應盡量避免采用預付款結(jié)算。關(guān)于應收及預付款管理要求是什么的詳情，請看下文：

應收及預付款管理要求

1、集團應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關(guān)業(yè)務流程，確保應收及預付款的安全回收;

2、財務管理部應對應收款項和預付款項設立臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定期清理，按時催收;臺賬中記錄的應收賬款除賬面反映的應收賬款外，還應包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入;事先區(qū)分雙方的責任，比如確定為財務人負責，那財務人就需要從前端開始就參與進去，以足夠的信息來專業(yè)判斷，否則就是擦屁股。

3、對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務管理部、營銷管理部等相關(guān)部門共同催收，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保集團對其擁有合法訴訟權(quán)利避免超過訴訟時效而喪失訴訟權(quán)，致使應收款項無法收回;對于期限較長的預付賬款也應及時清理;集團應形成定期召開應收賬款專題會議的制度，由財務管理部、營銷管理部等相關(guān)部門參加，定期分析、研究應收賬款管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法;

4、應收賬款回收部門應承擔相應的賠償責任：發(fā)生“問題賬款”時，營銷中心和業(yè)務員進行相應的考核;考核結(jié)果直接影響業(yè)務員的績效工資和銷售提成。由于客觀原因確實無法收回，符合集團壞賬確認條件的應收款項，集團應在取得核銷據(jù)后及時按規(guī)定程序報其董事長和總經(jīng)理審批核銷壞賬;

注意：

對于稅務方面，《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務總局2011年公告第 25號)第二十二條規(guī)定：企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：

(一)相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明;

(二)屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告;

(三)屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書;

(四)屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明;

(五)屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明;

(六)屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明;

(七)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

第二十三條規(guī)定：企業(yè)逾期三年以上的應收款項在會計上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

第二十四條規(guī)定：企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過五萬或者不超過企業(yè)年度收入總額萬分之一的應收款項，會計上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失，但應說明情況，并出具專項報告。

5、集團員工因工作調(diào)動、辭退、辭職等原因離開原工作單位的，應結(jié)清所欠集團款項，未辦妥結(jié)清手續(xù)的不得辦理調(diào)動或離職手續(xù);

關(guān)于“應收及預付款管理要求是什么?”的資訊就講到這里了，希望大家在處理公司的應收及預付款管理時要盡量做到保證自己公司充足的現(xiàn)金流和資金利用率為目的。只有這樣才能保證公司的快速健康發(fā)展，還有不清楚的，可以直接咨詢在線客服老師，進行了解學習!