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中級(jí)經(jīng)濟(jì)法的重要知識(shí)點(diǎn)還是很多的，有相關(guān)的法律法規(guī)制度，還有一些稅法的知識(shí)，這些都是需要小伙伴們進(jìn)行復(fù)習(xí)的。那么有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，小伙伴們都學(xué)習(xí)到了嗎?2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)考點(diǎn)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理，繼續(xù)來看吧!

中級(jí)經(jīng)濟(jì)法的重要知識(shí)點(diǎn)還是很多的，有相關(guān)的法律法規(guī)制度，還有一些稅法的知識(shí)，這些都是需要小伙伴們進(jìn)行復(fù)習(xí)的。那么有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，小伙伴們都學(xué)習(xí)到了嗎?2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)考點(diǎn)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理，繼續(xù)來看吧!

企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理

1.對(duì)于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的，可在今后5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入所得額;低于50%的則應(yīng)計(jì)入企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年納稅。

2.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

企業(yè)對(duì)外投資的非貨幣性資產(chǎn)，應(yīng)進(jìn)行評(píng)估并按評(píng)估后的公允價(jià)值扣除計(jì)稅基礎(chǔ)后的余額計(jì)算確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;被投資企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)按非貨幣性資產(chǎn)的公允價(jià)值確定。

企業(yè)清算的所得稅處理

企業(yè)清算的所得稅處理，是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營，發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí)，對(duì)清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。

1.下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理:

(1)按《公司法》《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè);

(2)企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

2.企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容:

(1)全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失;

(2)確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失;

(3)改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理;

(4)依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得;

(5)計(jì)算并繳納清算所得稅;

(6)確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

3.企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。企業(yè)應(yīng)將整個(gè)清算期作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度計(jì)算清算所得。

4.被清算企業(yè)的股東分得的剩余資產(chǎn)的金額，其中相當(dāng)于被清算企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積中按該股東所占股份比例計(jì)算的部分，應(yīng)確認(rèn)為股息所得;剩余資產(chǎn)減除股息所得后的余額，超過或低于股東投資成本的部分，應(yīng)確認(rèn)為股東的投資轉(zhuǎn)讓所得或損失。被清算企業(yè)的股東從被滑算企業(yè)分得的資產(chǎn)應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或?qū)嶋H交易價(jià)格確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)法預(yù)習(xí)考點(diǎn)企業(yè)特殊業(yè)務(wù)的所得稅處理，就為大家分享到這里了。希望廣大備考生都能跟著小編一起打卡學(xué)習(xí)哦。在學(xué)習(xí)的過程中有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。有需要備考資料的小伙伴，掃描右上方的二維碼，來進(jìn)行免費(fèi)領(lǐng)取吧!