用戶注冊

增值稅納稅人是有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分的，因此，在相應(yīng)稅費(fèi)的計算與繳納的方法上也是有很大差異的。小伙伴們知道一般納稅人增值稅稅負(fù)率的計算方法是什么嗎?增值稅稅負(fù)率是反應(yīng)企業(yè)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)能力的重要指標(biāo)，因此，小伙伴們都要清楚相關(guān)的計算。

增值稅納稅人是有一般納稅人和小規(guī)模納稅人之分的，因此，在相應(yīng)稅費(fèi)的計算與繳納的方法上也是有很大差異的。小伙伴們知道一般納稅人增值稅稅負(fù)率的計算方法是什么嗎?增值稅稅負(fù)率是反應(yīng)企業(yè)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)能力的重要指標(biāo)，因此，小伙伴們都要清楚相關(guān)的計算。

一般納稅人增值稅稅負(fù)率如何計算?

增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例，稱為稅負(fù)率。實(shí)務(wù)中，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的稅負(fù)率是不一樣的，下面就為大家介紹一般納稅人稅負(fù)率的計算方法。

1、 企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率的測算分析

企業(yè)稅負(fù)率=本期累計應(yīng)納稅額÷本期累計應(yīng)稅銷售額×100%

稅負(fù)率差異幅度=[企業(yè)稅負(fù)率-本地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)]÷本 地區(qū)同行業(yè)平均稅負(fù)率(或上年同期稅負(fù)率)×100%

如果稅負(fù)率差異幅度低于-30%，則該企業(yè)申報異常。

2、 企業(yè)銷售額變動率的測算分析

當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率=(當(dāng)月應(yīng)稅銷售額-上月應(yīng)稅銷售額)÷上月應(yīng)稅銷售額×100%

累計應(yīng)稅銷售額變動率=(本期累計應(yīng)稅銷售額-上年同期應(yīng)稅銷售額)÷上年同期應(yīng)稅銷售額×100%

如果累計應(yīng)稅銷售額變動率或當(dāng)月應(yīng)稅銷售額變動率超過50%或低于-50%，應(yīng)將應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額進(jìn)行配比分析，以確定該企業(yè)申報是否異常。

3、 企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的配比分析

銷售成本變動率=(本期累計銷售成本-上年同期累計銷售成本)÷上年同期累計銷售成本×100%

銷售額變動率=(本期累計銷售額-上年同期累計銷售額)÷上年同期累計銷售額×100%

企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異額=銷售成本變動率-銷售額變動率

如果企業(yè)銷售成本變動率與銷售額變動率的差異幅度超過各地設(shè)定的正常峰值，該企業(yè)申報異常。

4、 企業(yè)零負(fù)申報異常情況分析(考慮留抵稅額增長比例)

如果企業(yè)應(yīng)納稅額連續(xù)三個月等于0，該企業(yè)異常。

5、 進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例分析

進(jìn)項(xiàng)稅額構(gòu)成比例=當(dāng)期非增值稅專用發(fā)票抵扣憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額÷當(dāng)期抵扣的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×100%

利用上述公式測算的結(jié)果如果連續(xù)兩個月大于60%(特殊行業(yè)除外)，該企業(yè)申報異常。

6、 增值稅專用發(fā)票開具金額變化分析

專用發(fā)票開具金額變動率=當(dāng)期申報的專用發(fā)票開具金額÷上期申報的專用發(fā)票開具金額×100%

利用上述公式測算的結(jié)果如果大于1.5或小于0.5，該企業(yè)申報異常。

有些會計人士在月底一衡量稅負(fù)發(fā)覺高了就向下調(diào)銷售收入，調(diào)過后發(fā)覺還不理想就繼續(xù)調(diào)，這樣的做法是不可取的，應(yīng)當(dāng)在月中旬結(jié)合進(jìn)項(xiàng)發(fā)票情況合理控制制定稅負(fù)，控制銷售收入。

好了，看到這里，今天的分享就結(jié)束了。上述有關(guān)“一般納稅人增值稅稅負(fù)率的計算方法”的內(nèi)容，供大家參考學(xué)習(xí)。對于稅務(wù)申報存在問題的，歡迎咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要提升稅務(wù)申報能力的小伙伴，關(guān)注下方公眾號，來試學(xué)有關(guān)視頻吧，會讓大家完全勝任會計工作的!