用戶注冊

企業(yè)在繳納稅款的時候，一般都會預交，由于是預交所以數字也不一定是完全準確的，有的時候多一點有的時候少點，本文主要講解多預交的地稅怎么留抵?當期增值稅有留抵,還需要計提附加稅費嘛?需要注意一般納稅人和小規(guī)模納稅人對多預交的地稅怎么留抵方法不同，具體內容，一起看看吧。

企業(yè)在繳納稅款的時候，一般都會預交，由于是預交所以數字也不一定是完全準確的，有的時候多一點有的時候少點，本文主要講解多預交的地稅怎么留抵?當期增值稅有留抵,還需要計提附加稅費嘛?需要注意一般納稅人和小規(guī)模納稅人對多預交的地稅怎么留抵方法不同，具體內容，一起看看吧。

多預交的地稅怎么留抵?

一般納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅--已交稅金

貸:銀行存款

在增值稅申報表中,"本期已繳稅額"、"分次預繳稅額"欄填寫預繳的增值稅額.

小規(guī)模納稅人,預繳增值稅時,

借:應交稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

在增值稅申報表主表中,"本期預繳稅額"欄填寫的預繳增值稅額.

直至出現貸方余額時,做下列分錄繳納增值稅:

借:應交稅金-轉出未交增值稅 新實現的增值稅

貸:應交稅金-未交增值稅 新實現的增值稅

繳納時:

借:應交稅金-未交增值稅 新實現的增值稅

貸:銀行存款 新實現的增值稅

當期增值稅有留抵,還需要計提附加稅費嘛?

當期增值稅有留抵,不需要計提附加稅費,因為當期增值稅有留抵,那么應納增值稅額為0,而附加稅費的計稅依據是應納增值稅額,計稅依據為0,則附加稅費也都為0.

用應交稅費-應交增值稅本年累計計算出的附加稅費小于實際計提的附加稅費,需要在賬務上做處理:根據"本年實際計算的數"和"實際計提的附加稅法"的差額,做如下分錄:

借:稅金及附加

貸:應交稅費-應交城建稅

應交稅費-應交教育費附加

應交稅費-應交地方教育附加

應交稅費-應交水利建設基金

以上就是“地稅預交多了怎么留抵?”的全部內容， 希望能夠幫助到你，如果還有什么疑問的話，歡迎咨詢我們會計教練在線客服，我們會第一時間為你做詳細解答。