發(fā)布時(shí)間:2020-04-21 14:30來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)小規(guī)模納稅人開票稅率錯(cuò)了如何處理?開具發(fā)票時(shí),發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額或者是稅率有錯(cuò)的,可以及時(shí)作廢處理。如果是跨月的發(fā)票有誤,那就要開具紅字發(fā)票了,那么紅字普通發(fā)票是要怎么開具的呢?本文將會(huì)詳細(xì)的說明,來認(rèn)真閱讀一下吧。
小規(guī)模納稅人開票稅率錯(cuò)了如何處理?開具發(fā)票時(shí),發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額或者是稅率有錯(cuò)的,可以及時(shí)作廢處理。如果是跨月的發(fā)票有誤,那就要開具紅字發(fā)票了,那么紅字普通發(fā)票是要怎么開具的呢?本文將會(huì)詳細(xì)的說明,來認(rèn)真閱讀一下吧。
增值稅普通發(fā)票開具錯(cuò)誤
1.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。
2.如果跨月了不能作廢,可以直接開具紅字增值稅普通發(fā)票,再開具正確藍(lán)字增值稅普通發(fā)票。
特別提示:納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對(duì)方有效證明。
增值稅專用發(fā)票開具錯(cuò)誤
1.一般納稅人(包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)、信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人)當(dāng)月開具的增值稅專用發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的,按作廢處理,并重新開具增值稅專用發(fā)票。
2.開具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的,可即時(shí)作廢。
3.若不符合增值稅專用發(fā)票作廢條件的,可以申請(qǐng)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
1、銷貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明“作廢”,屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方,不得開具紅字發(fā)票。
2、銷貨方已作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方退回原發(fā)票。銷貨方開具藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單(屬于貨物折讓退回不需要開具進(jìn)倉(cāng)單,下同),同時(shí)開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入,將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方。3、銷貨方未作帳務(wù)處理,購(gòu)貨方已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。銷貨方必須取得購(gòu)貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍(lán)字退貨進(jìn)倉(cāng)單。開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購(gòu)貨方,作為抵減當(dāng)期的銷售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當(dāng)期的銷售收入,其余聯(lián)次不得撕下。屬于銷售折讓的,應(yīng)按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購(gòu)貨方。
4、銷貨方、購(gòu)貨方均已作帳務(wù)處理,不能退回原發(fā)票。同上述第3點(diǎn)操作。
5、購(gòu)貨方出具的有效證明內(nèi)容包括:
(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項(xiàng)和退貨原因;
(2) 加蓋購(gòu)貨方單位印章或財(cái)務(wù)專用章;
(3) 同時(shí)附上原發(fā)票聯(lián)的復(fù)印件和銀行收款進(jìn)帳單復(fù)印件(已付款的)。
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