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處理對(duì)外支付代扣代繳稅費(fèi)怎么做賬，首先要明確的是，相關(guān)的會(huì)計(jì)科目是什么呢?我們知道這種情況下計(jì)入哪個(gè)會(huì)計(jì)科目呢?這過程中，代扣代繳的稅費(fèi)是怎么進(jìn)行計(jì)算的呢?這些有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的內(nèi)容，希望小伙伴們都能熟練掌握。有疑問的希望下面的文章內(nèi)容可以讓大家進(jìn)一步了解!

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對(duì)外支付代扣代繳稅費(fèi)的會(huì)計(jì)處理

支付國外服務(wù)費(fèi)的增值稅由國內(nèi)企業(yè)承當(dāng)，會(huì)計(jì)分錄如何記賬支付境外企業(yè)服務(wù)費(fèi)所產(chǎn)生的增值稅稅額，應(yīng)當(dāng)有國內(nèi)企業(yè)代扣代繳，這部份支出不屬于企業(yè)的稅收獲本，屬于代扣代繳性質(zhì)，支付后可以向境外企業(yè)收回。

1、發(fā)生費(fèi)用時(shí)：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

2、支付費(fèi)用時(shí)：

借：應(yīng)付賬款(境外公司非居民企業(yè))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

銀行存款

3、支付稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

代扣增值稅的稅額計(jì)算

依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))第六條規(guī)定：中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人;第十二條規(guī)定， 在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：(一)服務(wù)(租賃不動(dòng)產(chǎn)除外)或者無形資產(chǎn)(自然資源使用權(quán)除外)的銷售方或者購買方在境內(nèi)。

同時(shí)，財(cái)稅〔2016〕36號(hào)第十三條規(guī)定：下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)：(一)境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)。

因此，支付費(fèi)用的境內(nèi)企業(yè)有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費(fèi)，增值稅稅率為6%。

境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人按照下列公式計(jì)算應(yīng)扣繳稅額：應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

以上有關(guān)對(duì)外支付代扣代繳稅費(fèi)怎么做賬的整理，就為大家分享到這里了。上述文章內(nèi)容僅供大家參考。咨詢?cè)诰€答疑老師詳細(xì)了解吧。同時(shí)關(guān)注右方公眾號(hào)，來免費(fèi)領(lǐng)取常用的會(huì)計(jì)實(shí)操做賬資料吧，會(huì)對(duì)小伙伴們處理會(huì)計(jì)工作有益處的。