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關(guān)于企業(yè)生產(chǎn)出來的產(chǎn)品或者是在使用的固定資產(chǎn)一但發(fā)生了非常損失，那么進項稅額就要轉(zhuǎn)出。大家知道進項稅額轉(zhuǎn)出余額應(yīng)該怎么處理嗎?不知道也沒事，下面小編來詳細講解增值稅進項稅轉(zhuǎn)出的相關(guān)知識點內(nèi)容。對此方面感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

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增值稅進項稅轉(zhuǎn)出分為幾種方法

符合進項轉(zhuǎn)出的，將進項稅額轉(zhuǎn)到對應(yīng)的科目，借記相關(guān)資產(chǎn)或費用科目，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項轉(zhuǎn)出。

增值稅實行進項稅額抵扣制度，但在一些特定情況下，納稅人已經(jīng)抵扣的進項稅額必須轉(zhuǎn)出。目前進項稅額的轉(zhuǎn)出主要有以下幾種情況：

(1)納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

(2)納稅人購進的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。

這兩種情況已抵扣的進項稅額之所以要轉(zhuǎn)出，是因為原購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不能產(chǎn)生增值稅銷項稅額，已抵扣的進項稅額失去了抵扣的來源。

其他需要轉(zhuǎn)出進項稅額的情況有，商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利，出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

進項稅額轉(zhuǎn)出會計賬務(wù)處理的分錄很簡單，根據(jù)情況借記各項成本費用或資產(chǎn)(例如不動產(chǎn)工程使用的原材料)，貸記應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額轉(zhuǎn)出。

轉(zhuǎn)出未交增值稅怎么算出來

銷項稅額-進項稅額-已交稅費=未交增值稅

已交稅費是當(dāng)月繳納當(dāng)月(預(yù)繳)的增值稅。

未交增值稅余額是正數(shù)的，是期末還應(yīng)繳納的增值稅;

是負數(shù)的，留待下月繼續(xù)抵扣。

正數(shù)：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

負數(shù)：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

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