發(fā)布時(shí)間:2020-08-21 10:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分,因此內(nèi)部審計(jì)對(duì)于中小企業(yè)來說是非常重視的,為此,小編今天就為大家整理了一些關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的一些問題以及相關(guān)的解決措施,感興趣的朋友可以來詳細(xì)的了解一下,希望能夠給大家提供一些參考。
中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部控制的一個(gè)重要的組成部分,因此內(nèi)部審計(jì)對(duì)于中小企業(yè)來說是非常重視的,為此,小編今天就為大家整理了一些關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的一些問題以及相關(guān)的解決措施,感興趣的朋友可以來詳細(xì)的了解一下,希望能夠給大家提供一些參考。
(一)監(jiān)督與整改職能
中小企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體系不夠完善,內(nèi)部審計(jì)可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)和漏洞并提出解決的方法。企業(yè)的管理者做出的決策直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營成敗,在決策執(zhí)行的過程中,內(nèi)部審計(jì)可以隨時(shí)持續(xù)監(jiān)督,確保決策的有效性,在發(fā)現(xiàn)決策有問題時(shí)及時(shí)向管理層說明問題并且提供解決和整改的方案,對(duì)突發(fā)事件及時(shí)進(jìn)行臨時(shí)審查,以保證監(jiān)督職能的有效履行。
(二)咨詢與服務(wù)職能
內(nèi)部審計(jì)除了起監(jiān)督職能外,還要為企業(yè)提供咨詢與服務(wù)。掌握行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)和企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃預(yù)算,掌握整條企業(yè)的運(yùn)作情況和流程。掌握各個(gè)部門人員的職責(zé),業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度等。在發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,違規(guī)操作等時(shí)提出問題并且提出合理建議和解決方案,針對(duì)這些情況的出現(xiàn),以后可以采取什么樣的措施來規(guī)避。
(一)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度不完善
企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度的不完善是審計(jì)組織結(jié)構(gòu)不合理,審計(jì)質(zhì)量不合格,審計(jì)職責(zé)不到位,審計(jì)范圍不全面的主要原因。大多數(shù)中小企業(yè)的管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)缺乏重視,自然而然對(duì)內(nèi)部審計(jì)制度也缺乏重視,由此制度建立不夠完善,組織結(jié)構(gòu)也不合理,員工之間職責(zé)就不明確,無法起到相互監(jiān)督的作用,內(nèi)部審計(jì)組織地位不明確,內(nèi)部審計(jì)工作開展得就比較被動(dòng)。 內(nèi)部審計(jì)人員的工作流程就會(huì)流于形式,導(dǎo)致審計(jì)工作混亂,審計(jì)內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單,無法起到審計(jì)作用。
(二)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)范圍不全面
內(nèi)部審計(jì)一般包括財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。但是一般中小企業(yè)只有財(cái)政收支審計(jì)且財(cái)務(wù)收支審計(jì)一般的范圍比較局限,僅對(duì)公司各部門的財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、有效性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。主要包括為財(cái)務(wù)信息,采購和庫存的審查。缺少了經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。一個(gè)企業(yè)最重要的就是公司的經(jīng)營水平和發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)則能夠找出企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題,提出改進(jìn)措施從而提高公司經(jīng)營發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)則能為人事部門管理好用好領(lǐng)導(dǎo)干部提供依據(jù),還能增加領(lǐng)導(dǎo)在任職期間的責(zé)任感。所以,對(duì)一個(gè)企業(yè)來說,在內(nèi)部審計(jì)時(shí),三種審計(jì)缺一不可。
(三)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員不專業(yè)
中小企業(yè)本身對(duì)于內(nèi)部審計(jì)就不太重視,對(duì)于審計(jì)人員的構(gòu)成就更加不夠重視。大多數(shù)中小企業(yè)的審計(jì)人員都是由財(cái)務(wù)人員等臨時(shí)組建成的內(nèi)部審計(jì)人員。這些財(cái)務(wù)人員對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的專業(yè)知識(shí)掌握不夠,對(duì)于審計(jì)的經(jīng)驗(yàn)也不足。這會(huì)導(dǎo)致審計(jì)人員在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)審計(jì)效率、審計(jì)水平和審計(jì)質(zhì)量都有所下降,對(duì)于每個(gè)人的職責(zé)也不夠明確,很大程度上內(nèi)部審計(jì)成了走過場(chǎng),可能無法及時(shí)地發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的問題,從而對(duì)企業(yè)造成損失。
興海公司沒有設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門,只是組成了一個(gè)審計(jì)小組,內(nèi)部審計(jì)人員也只是由質(zhì)檢部門員工和財(cái)務(wù)部門員工組合而成,且大多數(shù)成員為山東科技大學(xué)的本科畢業(yè)生,對(duì)于審計(jì)專業(yè)知識(shí)和技能的掌握也僅僅只來源于半年的培訓(xùn)。對(duì)于審計(jì)的工作程序也只是簡(jiǎn)單垂直管理和分級(jí)管理。由此我們可以知道,大多數(shù)中小企業(yè)都像興海公司一樣,處于內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的初級(jí)階段,雖然建立了審計(jì)機(jī)構(gòu),但管理層對(duì)于審計(jì)不夠重視,審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員專業(yè)能力不足,內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)范圍不夠全面。對(duì)于內(nèi)部審計(jì)的理解還僅僅只停留在財(cái)務(wù)監(jiān)督上,沒有深入到企業(yè)的管理和經(jīng)營發(fā)展水平上。對(duì)于經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)這兩塊審計(jì)區(qū)域是空白的。所以這一類中小企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)是十分大的。對(duì)于這樣的企業(yè)應(yīng)該做出一系列的改變。
(一)建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)和制度
要建立健全結(jié)構(gòu)和制度的第一步就是要加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視。企業(yè)管理層不能只看企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益,只注重企業(yè)的短期利益,應(yīng)看重企業(yè)的長期發(fā)展。因此中小企業(yè)應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的特點(diǎn)來建立更加合理的審計(jì)機(jī)構(gòu),并且依照企業(yè)的結(jié)構(gòu)建立更加全面有效的內(nèi)部審計(jì)制度。
(二)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍
中小企業(yè)不應(yīng)該只停留在財(cái)務(wù)收支審計(jì)上,應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同樣重視。根據(jù)中小企業(yè)的自身目前狀況,逐步將內(nèi)部審計(jì)范圍擴(kuò)大到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性。對(duì)企業(yè)經(jīng)營水平和發(fā)展水平進(jìn)行審核分析評(píng)價(jià)。再將范圍擴(kuò)大到對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間的監(jiān)督。
(三)提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)性
對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)的培訓(xùn),為審計(jì)部門招募獨(dú)立專業(yè)的人才,完善審計(jì)的技術(shù)。相關(guān)的審計(jì)人員不僅要擁有對(duì)內(nèi)部審計(jì)的經(jīng)驗(yàn),還要擁有相關(guān)的專業(yè)職稱證書,通過相應(yīng)的專業(yè)技能考試。并且審計(jì)人員應(yīng)從原來傳統(tǒng)的監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)督、評(píng)價(jià)和管理職能上來。審計(jì)人員應(yīng)增強(qiáng)自身的服務(wù)意識(shí),加強(qiáng)自身的專業(yè)能力。
中小企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀就為大家整理到這了,綜上所述,中小企業(yè)可以通過建立健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的結(jié)構(gòu)和制度、擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)范圍以及提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)性來解決一些內(nèi)部審計(jì)會(huì)存在的問題,希望能夠幫助到大家,想要了解更多關(guān)于中小企業(yè)內(nèi)部控制的問題,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新吧!
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