企業(yè)收到留抵退稅如何賬務處理?留抵退稅的實操處理是很多新手會計比較頭疼的問題,相關的知識內(nèi)容對于新手是有一定的難度的,因此為了大家能夠快速的掌握這部分的知識內(nèi)容,小編就把一些相關的知識點都整理在下文了,有需要學習掌握的小伙伴不妨跟小編一起來學習一下,相信大家會有所收獲的。
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答:退還增值稅期末留抵稅額應屬對增值稅應交稅款的特殊處理,不屬于政府補助.因此,對企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額事項,在財政部未明確如何進行會計處理之前,根據(jù)增值稅會計處理的原理,建議會計處理為:
在收到退還增值稅期末留抵稅額時
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅(進項稅額轉出)
在報表列示方面,對企業(yè)收到退還的增值稅期末留抵稅額,小編認為,可在《現(xiàn)金流量表》的"收到其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金"欄目中列示,不主張在"收到的稅費返還"欄目中列示.
答:當月末結束的時候,查詢當月進項稅合計與銷項稅合計時,如果進項稅合計大于銷項稅合計,不需要做任何賬務處理,月末自然隨賬務結轉即可(不需要做憑證結轉,到下個月財務軟件會默認上月余額為期初數(shù))
當銷項稅大于進項稅的時候,表示當月實現(xiàn)了增值稅,需要做結轉分錄將應繳納的增值稅轉到規(guī)范的分錄上一般是這樣的
借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅 (銷項-進項的差額)
貸:應交稅金-未交增值稅-本期轉入數(shù) (銷項-進項的差額)
次月申報繳稅之后,做
借:應交稅金-未交增值稅-本期已交數(shù) (銷項-進項的差額)
貸:銀行存款
申報之后,應交稅金-未交增值稅科目余額應該是 0,表示沒有未交的稅金
以上就是小編整理的企業(yè)收到留抵退稅如何賬務處理,以上的內(nèi)容僅供大家參考,各位會計人員如果想要學習更多稅務方面的知識內(nèi)容,就關注會計教練吧,我們的老師會為你制定適合你的課程,還可以免費試聽哦,有需要學習的小伙伴趕快行動吧!
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