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今年情況比較特殊，由于疫情的原因，很多企業(yè)都發(fā)生防疫捐贈支出項目，對于這個問題，會計人員比較關(guān)注的是相關(guān)的企業(yè)所得稅預繳申報要怎么進行?其中涉及到的季度預繳申報表怎么來正確填寫呢?弄不清楚的，今天就跟隨小編仔細閱讀企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出如何填寫季度申報表吧?

今年情況比較特殊，由于疫情的原因，很多企業(yè)都發(fā)生防疫捐贈支出項目，對于這個問題，會計人員比較關(guān)注的是相關(guān)的企業(yè)所得稅預繳申報要怎么進行?其中涉及到的季度預繳申報表怎么來正確填寫呢?弄不清楚的，今天就跟隨小編仔細閱讀企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出如何填寫季度申報表吧?

企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出季度申報表的填寫方法

一、企業(yè)月(季)度預繳申報時能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策?

企業(yè)所得稅法及其實施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業(yè)在計算會計利潤時，按照會計核算相關(guān)規(guī)定，疫情防控捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實際會計利潤進行企業(yè)所得稅預繳申報，疫情防控捐贈支出在稅收上也實現(xiàn)了全額據(jù)實扣除。因此，企業(yè)月(季)度預繳申報時就能享受到該政策。

二、企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預繳申報時需要填報有關(guān)情況嗎?

在2020年度企業(yè)所得稅預繳申報時，企業(yè)應將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”。

三、使用紙質(zhì)表單申報的企業(yè)所得稅納稅人，如何填報享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策情況?

目前，稅務部門已拓展了“非接觸式”辦稅繳費事項，企業(yè)所得稅預繳申報已被納入“非接觸式”網(wǎng)上辦稅繳費事項清單，建議納稅人盡可能通過電子稅務局進行網(wǎng)上申報，切實享受安全、高效、便利服務。對于使用紙質(zhì)表單申報表的企業(yè)所得稅納稅人，可自行在《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)第41行“合計”行次的下方增加第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”，并按照規(guī)定填報享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策情況。

四、填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類，2018年版)》之《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”時需要注意什么?

一是第42行僅限于填報符合支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策的捐贈金額。

二是企業(yè)凡是發(fā)生了符合條件的支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出且享受全額稅前扣除政策的，均應按規(guī)定填報第42行。

三是在填報第42行時，應遵循企業(yè)所得稅預繳納稅申報表填報納稅年度累計情況的基本規(guī)則，填報截至本稅款所屬期末的本年累計全額扣除金額。

五、企業(yè)捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)電子表單第42行應該使用什么金額填報?

企業(yè)捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，在填報《A20000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》“營業(yè)成本”時按照會計價值填報計算，《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》(A201010)電子表單第42行應按公允價值確定。

企業(yè)所得稅的季度申報表的填寫情況，都有大致了解了吧。上述有關(guān)企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出如何填寫季度申報表的全部內(nèi)容了，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。新政策下企業(yè)所得稅預繳申報不會處理的，我們有稅收政策及申報流程精講課程視頻，需要全面學習的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費來試聽學習吧。