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今年情況比較特殊，由于疫情的原因，很多企業(yè)都發(fā)生防疫捐贈支出項(xiàng)目，對于這個(gè)問題，會計(jì)人員比較關(guān)注的是相關(guān)的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)要怎么進(jìn)行?其中涉及到的季度預(yù)繳申報(bào)表怎么來正確填寫呢?弄不清楚的，今天就跟隨小編仔細(xì)閱讀企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出如何填寫季度申報(bào)表吧?

今年情況比較特殊，由于疫情的原因，很多企業(yè)都發(fā)生防疫捐贈支出項(xiàng)目，對于這個(gè)問題，會計(jì)人員比較關(guān)注的是相關(guān)的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)要怎么進(jìn)行?其中涉及到的季度預(yù)繳申報(bào)表怎么來正確填寫呢?弄不清楚的，今天就跟隨小編仔細(xì)閱讀企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出如何填寫季度申報(bào)表吧?

企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出季度申報(bào)表的填寫方法

一、企業(yè)月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策?

企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)分月或分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，原則上應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳。企業(yè)在計(jì)算會計(jì)利潤時(shí)，按照會計(jì)核算相關(guān)規(guī)定，疫情防控捐贈支出已經(jīng)全額列支，企業(yè)按實(shí)際會計(jì)利潤進(jìn)行企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)，疫情防控捐贈支出在稅收上也實(shí)現(xiàn)了全額據(jù)實(shí)扣除。因此，企業(yè)月(季)度預(yù)繳申報(bào)時(shí)就能享受到該政策。

二、企業(yè)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策，在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)需要填報(bào)有關(guān)情況嗎?

在2020年度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)，企業(yè)應(yīng)將符合政策規(guī)定的全額扣除金額填入《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”。

三、使用紙質(zhì)表單申報(bào)的企業(yè)所得稅納稅人，如何填報(bào)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策情況?

目前，稅務(wù)部門已拓展了“非接觸式”辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)，企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)已被納入“非接觸式”網(wǎng)上辦稅繳費(fèi)事項(xiàng)清單，建議納稅人盡可能通過電子稅務(wù)局進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)，切實(shí)享受安全、高效、便利服務(wù)。對于使用紙質(zhì)表單申報(bào)表的企業(yè)所得稅納稅人，可自行在《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)第41行“合計(jì)”行次的下方增加第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”，并按照規(guī)定填報(bào)享受支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策情況。

四、填報(bào)《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類，2018年版)》之《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)電子表單第42行“附列資料：支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”時(shí)需要注意什么?

一是第42行僅限于填報(bào)符合支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出全額稅前扣除政策的捐贈金額。

二是企業(yè)凡是發(fā)生了符合條件的支持新冠肺炎疫情防控捐贈支出且享受全額稅前扣除政策的，均應(yīng)按規(guī)定填報(bào)第42行。

三是在填報(bào)第42行時(shí)，應(yīng)遵循企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表填報(bào)納稅年度累計(jì)情況的基本規(guī)則，填報(bào)截至本稅款所屬期末的本年累計(jì)全額扣除金額。

五、企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)電子表單第42行應(yīng)該使用什么金額填報(bào)?

企業(yè)捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情物品，在填報(bào)《A20000中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》“營業(yè)成本”時(shí)按照會計(jì)價(jià)值填報(bào)計(jì)算，《免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》(A201010)電子表單第42行應(yīng)按公允價(jià)值確定。

企業(yè)所得稅的季度申報(bào)表的填寫情況，都有大致了解了吧。上述有關(guān)企業(yè)發(fā)生防疫捐贈支出如何填寫季度申報(bào)表的全部內(nèi)容了，到這里就分享完了，不理解的地方可以咨詢在線答疑老師吧。新政策下企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)不會處理的，我們有稅收政策及申報(bào)流程精講課程視頻，需要全面學(xué)習(xí)的，掃描右上方二維碼聯(lián)系老師免費(fèi)來試聽學(xué)習(xí)吧。