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企業(yè)所得稅的納稅申報可以說是強制進行征收一種稅，在企業(yè)從事經(jīng)濟活動中，獲得的收入是需要企業(yè)繳納所得稅費用的。通常情況下企業(yè)納稅人都是季度預繳所得稅，年終進行匯算清繳。但是跨地區(qū)企業(yè)所得稅怎么申報呢?我們今天來看看這個問題要如何解決。

企業(yè)所得稅的納稅申報可以說是強制進行征收一種稅，在企業(yè)從事經(jīng)濟活動中，獲得的收入是需要企業(yè)繳納所得稅費用的。通常情況下企業(yè)納稅人都是季度預繳所得稅，年終進行匯算清繳。但是跨地區(qū)企業(yè)所得稅怎么申報呢?我們今天來看看這個問題要如何解決。

跨地區(qū)企業(yè)如何申報所得稅

根據(jù)《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2012年第57號)規(guī)定：“第九條 匯總納稅企業(yè)預繳申報時，總機構除報送企業(yè)所得稅預繳申報表和企業(yè)當期財務報表外，還應報送匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表和各分支機構上一年度的年度財務報表(或年度財務狀況和營業(yè)收支情況);分支機構除報送企業(yè)所得稅預繳申報表(只填列部分項目)外，還應報送經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅 企業(yè)分支機構所得稅分配表。

在一個納稅年度內，各分支機構上一年度的年度財務報表(或年度財務狀況和營業(yè)收支情況)原則上只需要報送一次。

第十一條 匯總納稅企業(yè)匯算清繳時，總機構除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表和年度財務報表外，還應報送匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、各分支機構的年度財務報表和各分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明;分支機構除報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表(只填列部分項目)外，還應報送經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的匯總納稅企業(yè)分支機構所得稅分配表、分支機構的年度財務報表(或年度財務狀況和營業(yè)收支情況)和分支機構參與企業(yè)年度納稅調整情況的說明?！?

建筑施工企業(yè)跨地區(qū)經(jīng)營如何繳納企業(yè)所得稅?

建筑企業(yè)異地施工應繳納企業(yè)所得稅，《國家稅務總局關于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函〔2010〕156號)，對建筑企業(yè)總機構直接管理的跨地區(qū)設立的項目部的企業(yè)所得稅納稅問題進行了規(guī)范。

企業(yè)所得稅處理的三種情形：

1.總機構直屬的項目部跨區(qū)施工情形。

根據(jù)國稅函〔2010〕156號文件規(guī)定，自2010年1月1日起，要按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季度由總機構向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關預繳。總機構扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。

2.二級分支機構的異地施工情形。

屬于跨省經(jīng)營的，根據(jù)國家稅務總局《關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕28號)規(guī)定，按照“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫”的辦法計算繳納企業(yè)所得稅;屬于在同一省內經(jīng)營的，該分支機構在向施工地稅務機關報驗登記后，其經(jīng)營所得由總機構統(tǒng)一計算繳納企業(yè)所得稅，分支機構在施工地不預繳企業(yè)所得稅。

3.分支機構直屬的項目部跨區(qū)施工情形。

建筑企業(yè)跨地區(qū)在二級分支機構之下設立的項目經(jīng)理部(包括與項目經(jīng)理部性質相同的工程指揮部、合同段等)，若以分支機構名義與建設方簽訂合同并組織施工，則其收入?yún)R總計入該分支機構，適用國稅發(fā)〔2008〕28號文件的分級管理規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。

以上關于跨地區(qū)企業(yè)所得稅怎么申報，就到此結束，對于跨地區(qū)預繳企業(yè)所得稅還有疑問的，可以咨詢在線答疑老師進行詳細了解。除此之外，企業(yè)所得稅季度預繳申報不熟練的，我們?yōu)閺V大會計人員提供有免費試聽課程，大家有意向的，也可以聯(lián)系老師免費試聽學習哦。