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在所得稅的匯算清繳時(shí)，在工作中肯定會(huì)遇到很多處理問(wèn)題，這個(gè)匯算清繳的實(shí)操處理都是作為財(cái)務(wù)人員必須要掌握的，那么企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄，還有更多的內(nèi)容，小編在下文中整理了好了，想要了解更多的小伙伴們一起來(lái)看看下文吧。還有對(duì)于匯算清繳方面不清楚的可以在線(xiàn)咨詢(xún)我們的答疑老師哦。

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企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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