在做匯算清繳的同時也會有財務報表的處理,在這個匯算清繳調(diào)整處理時,那么匯算清繳調(diào)整報表年初數(shù)財務軟件怎么處理,對于這個方面的內(nèi)容,匯算清繳的處理相對來說還是比較麻煩的,更具體的內(nèi)容,小編整理在下文了,想要了解更多的一起來看看下文吧,還有什么疑問的可以在線咨詢答疑老師哦。
在做匯算清繳的同時也會有財務報表的處理,在這個匯算清繳調(diào)整處理時,那么匯算清繳調(diào)整報表年初數(shù)財務軟件怎么處理,對于這個方面的內(nèi)容,匯算清繳的處理相對來說還是比較麻煩的,更具體的內(nèi)容,小編整理在下文了,想要了解更多的一起來看看下文吧,還有什么疑問的可以在線咨詢答疑老師哦。
這個具體要問問財務軟件公司,一般年初數(shù)是不好調(diào)整的,直接反映在資產(chǎn)負債表年末數(shù)中也沒關系的,你向外報送的時候可以自己另外在編制一個資產(chǎn)負債表。
1.調(diào)整所得稅涉及到利潤的調(diào)整應該通過:以前年度損益調(diào)整和應交稅費--應交企業(yè)所得稅這兩個科目核算,這是調(diào)整利潤應納所得稅時做的,也就是只對所得稅部份進行損益調(diào)整,最后將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)到利潤分配--未分配利潤科目。
2.年度財務報表是根據(jù)會計帳上的數(shù)據(jù)編制的,不是按照企業(yè)所得稅納稅調(diào)整后來編制。
3.所得稅匯算清繳,是對應納稅所得額的調(diào)整,不是對會計帳的調(diào)整。因此,調(diào)整后的那部份費用不做會計調(diào)整分錄。
4.因為調(diào)整前是虧損,不需要繳所得稅,調(diào)整后需要繳所得稅,那繳納的這個所得稅雜個反映出來呢,如果不反映在財務報表上,納稅調(diào)整后需要補繳所得稅帳務處理
1)按補繳所得稅作提取憑證
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應交稅金--所得稅
2)結(jié)轉(zhuǎn)
借:利潤分配--未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
3)補交稅金時
借:應交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
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