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匯算清繳處理時的應納所得稅額該怎么處理

發(fā)布時間:2021-01-22 11:28來源:會計教練

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企業(yè)在進行匯算清繳時會遇到很多不同的問題,就在進行匯算清繳處理時的應納所得稅額該怎么處理呢,如果匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù)怎么辦呢,針對這個問題的內容,小編把相應的回答整理在下文了,想要學習和了解更多的小伙伴們一起來看看下文吧,還有什么疑問的可以在線咨詢我們的答疑老師哦。

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匯算清繳處理時的應納所得稅額該怎么處理

匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù)怎么辦?

答:一般來說,匯算清繳中應納稅所得額為負數(shù)時,說明納稅人預繳稅款時交多了,匯算清繳要退稅,或者留待以后年度抵減。因此,你可以申請退稅;也可不申請退稅,下一年度繳稅時填寫《多繳稅款抵交應納稅款表》,申請抵減。另外,以后預繳稅款時要注意,年初就應計劃好,盡量不要多交。

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根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則,《外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》及其實施細則,及其他相關稅法之規(guī)定,中國對所得稅采取按年計算,分月或者分季預繳的,年終再進行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”,是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎,將財務會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進行納稅調整,將會計所得調整為應納稅所得,套用適用稅率計算得出年度應納稅額,與年度內已預繳稅額相比較后的差額,確定應補或應退稅款,并在在稅法規(guī)定的申報期內向稅務機關提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務機關要求報送的其他資料,經(jīng)稅務機關審核后,辦理結清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應以企業(yè)會計核算為基礎,以稅收法規(guī)為依據(jù)。

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