用戶注冊

匯算清繳的會(huì)計(jì)處理對于很多的會(huì)計(jì)人員來說是比較熟悉的，因?yàn)閰R算清繳是會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算的時(shí)候最后的一個(gè)環(huán)節(jié)，但是因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的性質(zhì)以及經(jīng)濟(jì)交易內(nèi)容都不一樣，所以相對的匯算清繳也不一樣，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳記賬科目有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

匯算清繳的會(huì)計(jì)處理對于很多的會(huì)計(jì)人員來說是比較熟悉的，因?yàn)閰R算清繳是會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行日常業(yè)務(wù)核算的時(shí)候最后的一個(gè)環(huán)節(jié)，但是因?yàn)槊總€(gè)企業(yè)的性質(zhì)以及經(jīng)濟(jì)交易內(nèi)容都不一樣，所以相對的匯算清繳也不一樣，今天小編為大家介紹的就是所得稅匯算清繳記賬科目有哪些?感興趣的小伙伴就和小編一起去下文看看吧。

所得稅匯算清繳記賬科目

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

匯算清繳的范圍

1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

2、實(shí)行企業(yè)所得稅核定應(yīng)稅所得率征收方式納稅人

3、按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè)

4、企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。

注：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，不進(jìn)行匯算清繳。

企業(yè)所得稅匯算清繳課程限時(shí)免費(fèi)看

預(yù)繳企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)取

相關(guān)閱讀：

匯算清繳繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做

所得稅匯算清繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整