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所得稅匯算清繳利息收入填寫是怎樣的

發(fā)布時(shí)間:2021-02-02 11:32來源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳的時(shí)候會(huì)計(jì)人員是需要根據(jù)各種數(shù)據(jù)進(jìn)行填寫,其中利息收入就是要填寫的一項(xiàng),那么所得稅匯算清繳利息收入填寫是怎樣的呢?小編在下文為大家準(zhǔn)備了相關(guān)內(nèi)容,感興趣的小伙伴可以和小編一起去下文了解一下,如果想要了解更多的匯算清繳的會(huì)計(jì)資訊可以掃描二維碼關(guān)注會(huì)計(jì)教練公眾號(hào)。

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所得稅匯算清繳利息收入填寫是怎樣的

所得稅匯算清繳利息收入填寫

匯算清繳時(shí),存款利息應(yīng)該填在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”這一項(xiàng),收到的利息和支付的利息合計(jì)凈額填寫到"財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支",利息凈支出填寫正數(shù),利息凈收入填寫負(fù)數(shù)。

匯算清繳補(bǔ)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳結(jié)束后,多繳納的稅款,可到稅務(wù)局申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)。

退稅的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整-所得稅

借:以前年度損益調(diào)整-所得稅

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

減免所得稅的會(huì)計(jì)處理

1.先計(jì)提后退稅的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí):

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

c. 收到退款時(shí):

借:銀行存款

貸:所得稅

3.法定直接減免,不作會(huì)計(jì)處理。

企業(yè)所得稅匯總納稅課程限時(shí)免費(fèi)看

企業(yè)所得稅匯算清繳涉稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)務(wù)資料免費(fèi)領(lǐng)取

拓展閱讀:

所得稅匯算清繳利潤(rùn)表怎么填

所得稅匯算清繳利息支出注意事項(xiàng)有哪些

  • 會(huì)計(jì)教練

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