年底將至,在對于匯算清繳的工作,一般在牽扯稅上邊的在做匯算清繳時在對于這個收費標(biāo)準(zhǔn)還是有很多的要求,那么所得稅匯算清繳收費標(biāo)準(zhǔn)。具體的標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
年底將至,在對于匯算清繳的工作,一般在牽扯稅上邊的在做匯算清繳時在對于這個收費標(biāo)準(zhǔn)還是有很多的要求,那么所得稅匯算清繳收費標(biāo)準(zhǔn)。具體的標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)在下文中整理好了,想要學(xué)習(xí)和了解的小伙伴們一起來看看看下文吧,希望小編的分享可以幫助到大家哦。
一、業(yè)務(wù)招待費所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。
2、對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)法人企業(yè)(包括集團(tuán)公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等),其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入,可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。
3、企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出,可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費,并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。
二、工會經(jīng)費所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費,不超過工資薪金總額2%的部分,準(zhǔn)予扣除。
2、企業(yè)應(yīng)于每月15日前,按照上月份全部職工工資總額2%,向工會撥交當(dāng)月份的工會經(jīng)費。工會在收到工會經(jīng)費后,應(yīng)向交款單位行政開具“工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)”,稅務(wù)部門據(jù)此在企業(yè)所得稅前扣除。
三、職工福利費所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。
2、超過14%的部分,應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)所得稅調(diào)增項目計入“遞延稅款——遞延所得稅負(fù)債”貸方,在次年匯算清繳時作為扣繳企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ),在報表上則反映為“遞延稅款貸項”。
四、職工教育經(jīng)費所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
五、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2、對化妝品制造與銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
3、煙草企業(yè)的煙草廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出,一律不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
六、捐贈支出所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,不超過年度利潤總額12%的部分,準(zhǔn)予扣除。
2、非公益性捐贈不得扣除,應(yīng)作納稅調(diào)增。
七、職工工資所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。
2、《企業(yè)所得稅法》第三十條第(二)項所稱企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資的加計扣除,是指企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。
八、補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
自2008年1月1日起,企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費,分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除;超過的部分,不予扣除。
九、研究開發(fā)費用所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
《企業(yè)所得稅法》第三十條第(一)項所稱研究開發(fā)費用的加計扣除,是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除;形成無形資產(chǎn)的,按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。
十、手續(xù)費和傭金支出所得稅收費標(biāo)準(zhǔn)
1、財產(chǎn)保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%(含本數(shù))計算限額;人身保險企業(yè)按當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%(含本數(shù))計算限額。
2、其他企業(yè)按與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個人(不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等)所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%(含本數(shù))計算限額。
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