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在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，會(huì)出現(xiàn)向銀行借款或者借款給其他公司的行為，這都會(huì)導(dǎo)致利息的產(chǎn)生。那么，在匯算清繳的過程中，利息收入利息支出應(yīng)該怎樣進(jìn)行填寫呢?想要獲取問題答案，就請接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳利息收入利息支出怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容!希望對(duì)你有幫助!

在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，會(huì)出現(xiàn)向銀行借款或者借款給其他公司的行為，這都會(huì)導(dǎo)致利息的產(chǎn)生。那么，在匯算清繳的過程中，利息收入利息支出應(yīng)該怎樣進(jìn)行填寫呢?想要獲取問題答案，就請接著往下讀吧!下文整理了匯算清繳利息收入利息支出怎么填寫的相關(guān)內(nèi)容!希望對(duì)你有幫助!

匯算清繳時(shí)利息收入如何填寫?

匯算清繳時(shí)，存款利息應(yīng)該填在“財(cái)務(wù)費(fèi)用”這一項(xiàng)，收到的利息和支付的利息合計(jì)凈額填寫到"財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收支"，利息凈支出填寫正數(shù)，利息凈收入填寫負(fù)數(shù)。

匯算清繳時(shí)利息支出如何填寫?

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中第18行“(六)利息支出”：

第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額。

第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的利息支出的金額。若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”;

若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

提醒

A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》中的第18行“(六)利息支出”，填報(bào)的是企業(yè)向非金融企業(yè)借款而發(fā)生的利息費(fèi)用，而不是向金融企業(yè)借款的利息支出。

匯算清繳補(bǔ)稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳結(jié)束后，多繳納的稅款，可到稅務(wù)局申請辦理退稅手續(xù)。

退稅的會(huì)計(jì)分錄如下所示：

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整---所得稅

借:以前年度損益調(diào)整---所得稅

貸:利潤分配---未分配利潤

減免所得稅的會(huì)計(jì)處理

1.先計(jì)提后退稅的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 減免所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積或盈余公積等。

2.先繳后退的會(huì)計(jì)處理

a. 計(jì)提所得稅時(shí)：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

b. 上繳所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

c. 收到退款時(shí)：

借：銀行存款

貸：所得稅

3.法定直接減免，不作會(huì)計(jì)處理。

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延伸閱讀：

匯算清繳利息支出如何調(diào)整

企業(yè)所得稅匯算清繳出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)的賬務(wù)處理