相信大家對于匯算清繳并不陌生,對匯算清繳的會計業(yè)務(wù)也有了一個大致的了解。那你知道當(dāng)企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果為負(fù)數(shù)時應(yīng)該怎樣進行財務(wù)處理嗎?如果不知道的話,那就請接著往下看吧!下文整理了匯算清繳是負(fù)數(shù)怎么處理的相關(guān)內(nèi)容,希望這篇文章對你有幫助哦!
相信大家對于匯算清繳并不陌生,對匯算清繳的會計業(yè)務(wù)也有了一個大致的了解。那你知道當(dāng)企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)果為負(fù)數(shù)時應(yīng)該怎樣進行財務(wù)處理嗎?如果不知道的話,那就請接著往下看吧!下文整理了匯算清繳是負(fù)數(shù)怎么處理的相關(guān)內(nèi)容,希望這篇文章對你有幫助哦!
應(yīng)補所得稅額為負(fù)數(shù),可以暫時不做分錄,因為多繳稅,到時候會涉及到退稅或者抵今年稅款,等到那時候再做分錄。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表,向主管稅務(wù)機關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務(wù)機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
申報年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡要概述如下:
1、檢查帳務(wù):檢查申報年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);
2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理),確定好申報年度應(yīng)納所得稅;
3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料;
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告;
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料,報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。
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