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相信大家都知道企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過程中是需要填寫很多申報表上交給稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)審查的，因此企業(yè)財務(wù)人員在進(jìn)行報表填寫的過程中必須細(xì)心、耐心，盡量避免錯誤發(fā)生。下文整理了匯算清繳怎么填報的相關(guān)內(nèi)容，對此掌握程度還不夠的朋友們快來看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

相信大家都知道企業(yè)進(jìn)行匯算清繳的過程中是需要填寫很多申報表上交給稅務(wù)局進(jìn)行稅務(wù)審查的，因此企業(yè)財務(wù)人員在進(jìn)行報表填寫的過程中必須細(xì)心、耐心，盡量避免錯誤發(fā)生。下文整理了匯算清繳怎么填報的相關(guān)內(nèi)容，對此掌握程度還不夠的朋友們快來看一下吧!希望能夠幫助到你哦!

企業(yè)所得稅匯算清繳行次填寫說明如下：

1、第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一(1)《收入明細(xì)表》計算填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計算填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一(3)《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。

2、第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二(1)《成本費用明細(xì)表》計算填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表二(2)《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》計算填報;事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二(3)《事業(yè)單位、社會團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。

3、第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。

4、第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。

5、第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。

6、第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。

7、第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。

8、第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。

9、第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。

10、第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。

11、第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。

12、第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。

13、第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。應(yīng)與會計報表利潤總額一致。

14、第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計算填報。

15、第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進(jìn)行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計算填報。

16、第16行“不征稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定不征稅的財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。

17、第17行“免稅收入”：填報納稅人計入利潤總額但屬于稅收規(guī)定免稅的收入或收益，包括國債利息收入;符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;符合條件的非營利組織的收入。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第1行計算填報。

18、第18行“減計收入”：填報納稅人以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得收入10%的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第6行計算填報。

19、第19行“減、免稅項目所得”：填報納稅人按照稅收規(guī)定減征、免征企業(yè)所得稅的所得額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第14行計算填報。

20、第20行“加計扣除”：填報納稅人開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，以及安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，符合稅收規(guī)定條件的準(zhǔn)予按照支出額一定比例，在計算應(yīng)納稅所得額時加計扣除的金額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第9行計算填報。

21、第21行“抵扣應(yīng)納稅所得額”：填報創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第39行計算填報。

22、第22行“境外應(yīng)稅所得彌補境內(nèi)虧損”：填報納稅人根據(jù)稅收規(guī)定，境外所得可以彌補境內(nèi)虧損的數(shù)額。

23、第23行“納稅調(diào)整后所得”：填報納稅人經(jīng)過納稅調(diào)整計算后的所得額。

當(dāng)本表第23行<0時，即為可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額;如本表第23行>0時，繼續(xù)計算應(yīng)納稅所得額。

24、第24行“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅收規(guī)定可在稅前彌補的以前年度虧損的數(shù)額。

本行通過附表四《企業(yè)所得稅彌補虧損明細(xì)表》第6行第10列填報。但不得超過本表第23行“納稅調(diào)整后所得”。

25、第25行“應(yīng)納稅所得額”：金額等于本表第23-24行。

本行不得為負(fù)數(shù)。本表第23行或者按照上述行次順序計算結(jié)果本行為負(fù)數(shù)，本行金額填零。

26、第26行“稅率”：填報稅法規(guī)定的稅率25%。

27、第27行“應(yīng)納所得稅額”：金額等于本表第25×26行。

28、第28行“減免所得稅額”：填報納稅人按稅收規(guī)定實際減免的企業(yè)所得稅額，包括小型微利企業(yè)、國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)、享受減免稅優(yōu)惠過渡政策的企業(yè)，其法定稅率與實際執(zhí)行稅率的差額，以及其他享受企業(yè)所得稅減免稅的數(shù)額。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第33行計算填報。

29、第29行“抵免所得稅額”：填報納稅人購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，其設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納所得稅額中抵免的金額;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。本行通過附表五《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》第40行計算填報。

30、第30行“應(yīng)納稅額”：金額等于本表第27-28-29行。

31、第31行“境外所得應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例、以及相關(guān)稅收規(guī)定計算的應(yīng)納所得稅額。

32、第32行“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關(guān)規(guī)定應(yīng)繳納并實際繳納的企業(yè)所得稅性質(zhì)的稅款，準(zhǔn)予抵免的數(shù)額。

企業(yè)已在境外繳納的所得稅額，小于抵免限額的，“境外所得抵免所得稅額”按其在境外實際繳納的所得稅額填報;大于抵免限額的，按抵免限額填報，超過抵免限額的部分，可以在以后五個年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補。

33、第33行“實際應(yīng)納所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期的實際應(yīng)納所得稅額。

34、第34行“本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅收規(guī)定本納稅年度已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅款。

35、第35行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月(季)度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳的所得稅款。

附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。

36、第36行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財政調(diào)庫預(yù)繳的稅額”：填報匯總納稅的總機(jī)構(gòu)按照稅收規(guī)定已在月(季)度在總機(jī)構(gòu)所在地累計預(yù)繳在財政調(diào)節(jié)專戶的所得稅款。

附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》。

37、第37行“匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額”：填報匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)已在月(季)度在分支機(jī)構(gòu)所在地累計分?jǐn)傤A(yù)繳的所得稅款。

附報《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》

38、第38行“合并納稅(母子體制)成員企業(yè)就地預(yù)繳比例”：填報經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的實行合并納稅(母子體制)的成員企業(yè)按照稅收規(guī)定就地預(yù)繳稅款的比例。

39、第39行“合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額”：填報合并納稅的成員企業(yè)已在月(季)度累計預(yù)繳的所得稅款。

40、第40行“本年應(yīng)補(退)的所得稅額”：填報納稅人當(dāng)期應(yīng)補(退)的所得稅額。

41、第41行“以前年度多繳的所得稅在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。

42、第42行“以前年度應(yīng)繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度損益調(diào)整稅款、上一納稅年度第四季度預(yù)繳稅款和匯算清繳的稅款，在本納稅年度入庫所得稅額。

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