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年度匯算清繳是一個(gè)很漫長(zhǎng)的過程，在匯算結(jié)束后，還需要對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行做賬。但是很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)部門匯算清繳后時(shí)常會(huì)忽視后續(xù)的賬務(wù)調(diào)整工作。下文整理了匯算清繳完成后怎么調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快來一起看一下吧!希望對(duì)你有所幫助!

年度匯算清繳是一個(gè)很漫長(zhǎng)的過程，在匯算結(jié)束后，還需要對(duì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行做賬。但是很多企業(yè)財(cái)務(wù)人員在稅務(wù)部門匯算清繳后時(shí)常會(huì)忽視后續(xù)的賬務(wù)調(diào)整工作。下文整理了匯算清繳完成后怎么調(diào)整的相關(guān)內(nèi)容和大家分享，想要學(xué)習(xí)這部分知識(shí)的小伙伴們快來一起看一下吧!希望對(duì)你有所幫助!

匯算清繳以后調(diào)整分錄：

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下：

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

2. 繳納季度所得稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅，

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款，

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得，

貸：銀行存款，

5.重新分配利潤(rùn)，

借： 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

貸：以前年度損益調(diào)整，

7.重新分配利潤(rùn)，

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)，

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)，

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅，

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)。

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