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年度匯算清繳是一個很漫長的過程，在匯算結束后，還需要對調整事項進行做賬。但是很多企業(yè)財務人員在稅務部門匯算清繳后時常會忽視后續(xù)的賬務調整工作。下文整理了匯算清繳完成后怎么調整的相關內容和大家分享，想要學習這部分知識的小伙伴們快來一起看一下吧!希望對你有所幫助!

年度匯算清繳是一個很漫長的過程，在匯算結束后，還需要對調整事項進行做賬。但是很多企業(yè)財務人員在稅務部門匯算清繳后時常會忽視后續(xù)的賬務調整工作。下文整理了匯算清繳完成后怎么調整的相關內容和大家分享，想要學習這部分知識的小伙伴們快來一起看一下吧!希望對你有所幫助!

匯算清繳以后調整分錄：

企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時期內，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

根據稅法實施條例規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1.按月或按季計算應預繳所得稅額：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅，

2. 繳納季度所得稅時：

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款，

3.跨年5月31日前匯算清繳，全年應交所得稅額減去已預繳稅額，正數(shù)是應補稅額：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅，

4.繳納年度匯算清應繳稅款，

借：應交稅費--應交企業(yè)所得，

貸：銀行存款，

5.重新分配利潤，

借： 利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整，

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額：

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)，

貸：以前年度損益調整，

7.重新分配利潤，

借：以前年度損益調整，

貸：利潤分配-未分配利潤，

8.經稅務機關審核批準退還多繳稅款：

借：銀行存款，

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)，

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預繳所得稅，

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅(其他應收款--應收多繳所得稅款)。

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