企業(yè)財務人員日常工作中需要負責各項稅費的繳納工作,但是有時由于工作繁忙會忘記在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅費,這時企業(yè)就需要繳納一定數(shù)額的稅收滯納金。那在所得稅匯算清繳過程中,稅收滯納金應該怎樣填寫呢?下文整理了與匯算清繳稅收滯納金怎么填相關的會計內(nèi)容,快來一起學習一下吧!
企業(yè)財務人員日常工作中需要負責各項稅費的繳納工作,但是有時由于工作繁忙會忘記在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅費,這時企業(yè)就需要繳納一定數(shù)額的稅收滯納金。那在所得稅匯算清繳過程中,稅收滯納金應該怎樣填寫呢?下文整理了與匯算清繳稅收滯納金怎么填相關的會計內(nèi)容,快來一起學習一下吧!
在納稅調(diào)整項目明細表的扣除類,滯納金填寫調(diào)整增加。
公司年度匯算清繳應做到以下幾點:
1、收入:核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來款項是否還存在該確認為收入而沒有入賬;
2、成本:核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實反映企業(yè)成本水平;
3、費用:核查企業(yè)費用支出是否符合相關稅法規(guī)定,計提費用項目和稅前列支項目是否超過稅法規(guī)定標準;
4、稅收:核查企業(yè)各項稅款是否提取并繳納;
5、補虧:用企業(yè)當年實現(xiàn)的利潤對以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(5年內(nèi));
6、調(diào)整:對以上項目按稅法規(guī)定分別進行調(diào)增和調(diào)減后,依法計算本企業(yè)年度應納稅所得額,從而計算并繳納本年度實際應當繳納的所得稅稅額。
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