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企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中每天都會產(chǎn)生很多費用，其中有些費用是每個企業(yè)都會發(fā)生的，比如工資薪酬、業(yè)務(wù)招待費等等。下文整理了匯算清繳業(yè)務(wù)招待費相關(guān)的會計內(nèi)容，并且對匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費如何填寫這一問題進行了解答，正在處理這方面業(yè)務(wù)的小伙伴們快來看一下吧!

企業(yè)在日常經(jīng)營管理過程中每天都會產(chǎn)生很多費用，其中有些費用是每個企業(yè)都會發(fā)生的，比如工資薪酬、業(yè)務(wù)招待費等等。下文整理了匯算清繳業(yè)務(wù)招待費相關(guān)的會計內(nèi)容，并且對匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費如何填寫這一問題進行了解答，正在處理這方面業(yè)務(wù)的小伙伴們快來看一下吧!

匯算清繳中業(yè)務(wù)招待費填寫

企業(yè)所得稅法實施條例第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。會計準則規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費作為企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理費用，可以據(jù)實列支。企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時，應(yīng)重視業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整。

在申報時，直接找到納稅調(diào)整明細表，填寫賬載金額，稅收金額，兩個差直接做調(diào)整保存就可以了。

所得稅匯算清繳的業(yè)務(wù)招待費扣除比例是什么?

業(yè)務(wù)招待費支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第四十三條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

合理的工資薪金支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予100%扣除。所稱的“合理工資薪金”是指企業(yè)實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

職工福利費支出

根據(jù)《企業(yè)所得稅實施條例》第四十條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。

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