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企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一些項(xiàng)目是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的。研發(fā)費(fèi)用正是可以進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目之一，可以按照一定比例加計(jì)扣除。那你知道匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費(fèi)用憑證怎么做嗎?如果不知道的話，那就快來(lái)下文尋找答案吧!希望對(duì)你有所幫助!

企業(yè)所得稅匯算清繳過(guò)程中，按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，一些項(xiàng)目是可以進(jìn)行納稅調(diào)整的。研發(fā)費(fèi)用正是可以進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目之一，可以按照一定比例加計(jì)扣除。那你知道匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費(fèi)用憑證怎么做嗎?如果不知道的話，那就快來(lái)下文尋找答案吧!希望對(duì)你有所幫助!

匯算清繳調(diào)整上年研發(fā)費(fèi)用憑證財(cái)務(wù)處理

根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局、科學(xué)技術(shù)部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))，企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除，受托方不得再加計(jì)扣除。委托外部研究開發(fā)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額應(yīng)按照獨(dú)立交易原則確定。委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，受托方應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。同時(shí)規(guī)定企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不得加計(jì)扣除，收到發(fā)票可以附于費(fèi)用憑證之后。借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款

企業(yè)所得稅匯算清繳扣除標(biāo)準(zhǔn)如下：

1、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。

2、企業(yè)發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不起超過(guò)工資總額2%的部分準(zhǔn)予扣除。

3、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金的2.5%的部分準(zhǔn)予扣除。

4、公益性扣贈(zèng)范圍，不起過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。

5、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%以內(nèi)的部分準(zhǔn)予扣除。

6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按照發(fā)生額的60%扣除。但最高不得起過(guò)當(dāng)年銷售收入的0.5%。

以上三項(xiàng)所要調(diào)增的費(fèi)用都在管理費(fèi)用中核算，

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的調(diào)增，要在銷售費(fèi)中

業(yè)務(wù)招待費(fèi)要在管理費(fèi)用中核算

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