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企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳的過程中，有時(shí)會(huì)出現(xiàn)一些特殊情況，比如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤調(diào)整以前年度損益等，這就需要財(cái)務(wù)人員擁有應(yīng)對(duì)突發(fā)情況的能力。下文對(duì)調(diào)整以前年度損益對(duì)匯算清繳有何影響的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了總結(jié)分析，對(duì)此還不太清楚的朋友們快來閱讀下文和大家一起學(xué)習(xí)吧!

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太實(shí)用！10年老會(huì)計(jì)告訴你，企業(yè)所得稅匯算清繳應(yīng)該這樣做。

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調(diào)整以前年度損益對(duì)當(dāng)年匯算清繳有什么影響

以前年度損益調(diào)整對(duì)當(dāng)年匯算清繳沒有影響(以前年度損益調(diào)整余額是轉(zhuǎn)到利潤 分配科目中去的)。

年度匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

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