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填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言是非常常見(jiàn)的工作，但是想要快速且準(zhǔn)確的填寫(xiě)卻并不容易，往往失之毫厘差之千里。因此大家在填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要細(xì)心耐心的去對(duì)待。下文整理了與調(diào)整以前年度損益匯算清繳怎么填有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這部分還不太了解的小伙伴快來(lái)和小編一起探索吧!

填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)于財(cái)務(wù)人員而言是非常常見(jiàn)的工作，但是想要快速且準(zhǔn)確的填寫(xiě)卻并不容易，往往失之毫厘差之千里。因此大家在填寫(xiě)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)要細(xì)心耐心的去對(duì)待。下文整理了與調(diào)整以前年度損益匯算清繳怎么填有關(guān)的會(huì)計(jì)內(nèi)容，對(duì)這部分還不太了解的小伙伴快來(lái)和小編一起探索吧!

匯算清繳以前年度損益調(diào)整數(shù)填在哪個(gè)報(bào)表欄?

在匯算清繳不反映以前年度損益調(diào)整,這個(gè)科目的發(fā)生額應(yīng)該轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn),所得稅是遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則的.

企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整:一是賬務(wù)調(diào)整,一是納稅調(diào)整.

賬務(wù)調(diào)整只是針對(duì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)所做賬務(wù)處理的調(diào)整,由于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算建立在會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其相關(guān)附表,是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的.因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫(xiě).只調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字和本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù).

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)):對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年. 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅. 虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理.

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