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企業(yè)所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員經(jīng)常接觸到的一個(gè)大稅種，企業(yè)所得稅的相關(guān)處理也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的重要內(nèi)容。那你對(duì)子公司所得稅匯算清繳怎么做有了解嗎?下文整理了子公司所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面還不太熟悉的朋友快來和大家一起學(xué)習(xí)一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新知識(shí)。

企業(yè)所得稅是企業(yè)財(cái)務(wù)人員經(jīng)常接觸到的一個(gè)大稅種，企業(yè)所得稅的相關(guān)處理也是財(cái)務(wù)人員應(yīng)該掌握的重要內(nèi)容。那你對(duì)子公司所得稅匯算清繳怎么做有了解嗎?下文整理了子公司所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)這方面還不太熟悉的朋友快來和大家一起學(xué)習(xí)一下吧!希望你能夠從中學(xué)習(xí)到新知識(shí)。

子公司所得稅匯算清繳

分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

一、分清分支機(jī)構(gòu)：總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

二、計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畋壤阂陨夏甓确种C(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素作為計(jì)算依據(jù)，權(quán)重分別是0.35、0.35、0.30。

三、計(jì)算分?jǐn)偠惪睿喊凑?《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計(jì)算的企業(yè)所得稅包括預(yù)繳稅款、匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偂?

四、季度預(yù)繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))文件規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額。

五、分?jǐn)偠愵~：由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額，計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款，通過(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))文件規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間：

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

企業(yè)注銷的，應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。

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