作為一名合格的財務(wù)從業(yè)人員是應(yīng)該掌握暫估相關(guān)的會計知識,知道發(fā)票未到達(dá)時的財務(wù)處理的。下文整理了關(guān)于暫估成本匯算清繳時無發(fā)票怎么寫分錄的相關(guān)內(nèi)容,對此感興趣的朋友們快來一起學(xué)習(xí)一下吧!希望你能夠從這篇文章中學(xué)習(xí)到新的會計知識并且能夠?qū)⑦@些知識化為己用。
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答:購貨已經(jīng)入庫,款項已經(jīng)支付,但未收到發(fā)票,則應(yīng)當(dāng)先估價入賬。次月初先行予以沖回,待收到發(fā)票后再根據(jù)發(fā)票入賬。如果次月仍未收到發(fā)票,則按照暫估價重新暫估入賬。
會計處理過程為:
①暫估入賬:
借:原材料/庫存商品
貸:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
②次月初予以沖回:
借:應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付賬款
貸:原材料/庫存商品
③待收到發(fā)票后:
借:原材料/庫存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等
【案例分析】
甲公司購進(jìn)原材料A一批用于生產(chǎn)商品B(可以取得增值稅專用發(fā)票,稅率17%),原材料已驗收入庫,但尚未收到發(fā)票。合同約定材料價格共計1 170元(含稅)。
①紅字沖回暫估入庫
借:原材料——A -1000
貸:應(yīng)付賬款——暫估/無票(某供應(yīng)商) -1000
②收到發(fā)票,做入庫處理
借:原材料——A 1000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 170
貸:應(yīng)付賬款——某供應(yīng)商 1170
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